妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪

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李松青私分國(guó)有資產(chǎn)、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告二審刑事判決書(shū)

時(shí)間：2020年10月05日來(lái)源：作者：瀏覽次數(shù)：9803 收藏[0]

湖南省懷化市中級(jí)人民法院

刑事判決書(shū)

（2018)湘12刑終404號(hào)

原公訴機(jī)關(guān)湖南省會(huì)同縣人民檢察院。

上訴人（原審被告人）李松青，男，1966年4月26日出生于湖南省湘鄉(xiāng)市，漢族，研究生文化，曾先后擔(dān)任湖南華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部副主任、湖南華菱管線股份有限公司財(cái)務(wù)部副主任、經(jīng)理、湖南華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)有限公司董事長(zhǎng)、實(shí)業(yè)發(fā)展部部長(zhǎng)，現(xiàn)任湖南省沅陵縣金石小額貸款有限公司總經(jīng)理，住湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)。因涉嫌犯行賄罪、貪污罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪于2014年10月14日經(jīng)湖南省懷化市人民檢察院決定被指定居所監(jiān)視居住。因涉嫌犯貪污罪于2015年2月11日被逮捕，2016年10月13日經(jīng)湖南省會(huì)同縣人民法院被取保候?qū)彛?017年10月13日經(jīng)湖南省會(huì)同縣人民法院決定被監(jiān)視居住，2018年4月26日經(jīng)湖南省會(huì)同縣人民法院決定被取保候?qū)彙，F(xiàn)在家。

辯護(hù)人粟沙，湖南吟正律師事務(wù)所律師。

湖南省會(huì)同縣人民法院根據(jù)湖南省高級(jí)人民法院的指定管轄決定，審理湖南省會(huì)同縣人民檢察院指控原審被告人李松青犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪一案，于2018年7月24日作出（2016）湘1225刑初6號(hào)刑事判決。原審被告人李松青不服，提出上訴。本院受理后，依法組成合議庭于2019年4月1日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。湖南省懷化市人民檢察院指派檢察員梁國(guó)璽出庭履行職務(wù)，上訴人李松青及其辯護(hù)人粟沙均到庭參加訴訟。期間，本院根據(jù)湖南省懷化市人民檢察院的建議先決定延期審理本案，后決定恢復(fù)審理并依法重新計(jì)算本案的審理期限，另經(jīng)報(bào)請(qǐng)湖南省高級(jí)人民法院批準(zhǔn)延長(zhǎng)本案的審理期限兩個(gè)月。現(xiàn)已審理終結(jié)。

湖南省會(huì)同縣人民法院判決認(rèn)定：

一、私分國(guó)有資產(chǎn)罪

第一部分湖南華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱華菱集團(tuán)公司）、湖南中天電腦科貿(mào)有限公司等公司的性質(zhì)、關(guān)系和被告人李松青的身份、任職情況。

1997年11月，經(jīng)湖南省人民政府批準(zhǔn)，由原湖南省冶金企業(yè)集團(tuán)所屬的湘潭鋼鐵公司、漣源鋼鐵集團(tuán)有限公司、衡陽(yáng)鋼管廠合并改組并依法設(shè)立國(guó)有獨(dú)資有限公司華菱集團(tuán)公司。

湖南中天電腦科貿(mào)有限公司（后更名為上海迪策科技發(fā)展有限公司、湖南迪策科技發(fā)展有限公司、現(xiàn)名為湖南迪策創(chuàng)業(yè)投資有限公司，以下簡(jiǎn)稱中天電腦公司）、湖南華菱科技發(fā)展有限公司（后更名為湖南華洋科技發(fā)展有限公司、海南洋浦華洋科技發(fā)展有限公司，以下簡(jiǎn)稱華洋科技公司）系華菱集團(tuán)公司的子公司。

李松青于1998年3月調(diào)入原湖南省冶金企業(yè)集團(tuán)公司工作；1999年2月受聘擔(dān)任華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部任副主任，同年8月被免職；2000年1月31日受聘擔(dān)任湖南華菱管線股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華菱管線公司）財(cái)務(wù)部副主任，同年10月被免職。2001年至2005年期間受聘擔(dān)任華菱管線公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

第二部分私分國(guó)有資產(chǎn)的具體事實(shí)

1、經(jīng)李效偉、汪俊、譚久均等人決定，華菱集團(tuán)公司通過(guò)其實(shí)際控制、管理的創(chuàng)業(yè)科技公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，私分國(guó)有資產(chǎn)共計(jì)人民幣3558.728871萬(wàn)元的事實(shí)。

1997年，華菱集團(tuán)公司成立后，該公司領(lǐng)導(dǎo)班子因鋼鐵行業(yè)不景氣，從“三鋼”等下屬企業(yè)收取的管理費(fèi)難以到位，便決定以華菱集團(tuán)公司的整體資產(chǎn)和信譽(yù)擔(dān)保、以流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的名義從銀行獲取貸款資金及利用華菱管線公司上市后的募集資金存款作質(zhì)押，通過(guò)委托理財(cái)、股權(quán)投資等資本運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行創(chuàng)收，保證華菱集團(tuán)公司運(yùn)轉(zhuǎn)并為職工謀取福利。1999年，李效偉擔(dān)任華菱集團(tuán)公司黨組書(shū)記、董事長(zhǎng)后，組織成立了由汪俊、譚久均及李松青等人參加的華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)，作為資本運(yùn)營(yíng)的主要決策機(jī)構(gòu)，其中李效偉負(fù)總責(zé)，汪俊負(fù)責(zé)資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的前期考察及簽署投資協(xié)議等工作，譚久均和李松青負(fù)責(zé)資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)度及資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目收益的結(jié)算、調(diào)度等財(cái)務(wù)工作。

1998年底，李效偉決定成立湖南菱鑫泉貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱菱鑫泉公司）作為華菱集團(tuán)公司員工的“利益共同體”公司，利用華菱集團(tuán)公司的資金進(jìn)行委托理財(cái)，將獲取的收益發(fā)放給員工作為“福利”。菱鑫泉公司的注冊(cè)資金為50萬(wàn)元，股東為華菱集團(tuán)公司工會(huì)、張家界冶金賓館（均未實(shí)際出資）。該公司成立后無(wú)獨(dú)立辦公場(chǎng)所、工作人員，由華菱集團(tuán)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理，通過(guò)使用華菱集團(tuán)公司的資金2000萬(wàn)元委托給西安證券公司深圳證券營(yíng)業(yè)部理財(cái)獲取收益429.2843萬(wàn)元。經(jīng)李效偉同意，華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將菱鑫泉公司的部分收益以“獎(jiǎng)金”名義發(fā)放給華菱集團(tuán)公司員工。2000年初，汪俊等人向李效偉提出，菱鑫泉公司性質(zhì)實(shí)際屬于國(guó)有公司，將該公司的國(guó)有資產(chǎn)分放給員工明顯違法，應(yīng)成立以員工名義持股的私營(yíng)公司由華菱集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)，為職工謀取“福利”。為此，華菱集團(tuán)公司黨組決定對(duì)菱鑫泉公司進(jìn)行清算，另行成立新的公司繼續(xù)為員工謀取“福利”。

2000年2月28日，李效偉主持召開(kāi)黨組會(huì)議，決定成立創(chuàng)業(yè)科技公司作為新的“利益共同體”公司，以員工的職級(jí)確定個(gè)人在該公司的“股份”，安排華菱集團(tuán)公司部門(mén)負(fù)責(zé)人劉某1、單某分別擔(dān)任該公司的法定代表人（后由陳某2擔(dān)任法定代表人）和監(jiān)事，并安排羅某、張某、李某3、黃某1等部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任該公司的名義股東；同時(shí)還決定創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本360萬(wàn)元，第一次到位240.6萬(wàn)元，由職工自出50%，余下50%先發(fā)后交，但實(shí)際操作中并未按該規(guī)定辦理。譚久均安排華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員李松青、胡某等人通過(guò)向華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司、菱鑫泉公司借備用金、借款等方式籌集的408萬(wàn)元注冊(cè)資本中，包含2000年4月初華菱集團(tuán)公司通過(guò)菱鑫泉公司以發(fā)工資的形式將136萬(wàn)元發(fā)放到華菱集團(tuán)公司員工賬戶再轉(zhuǎn)交到華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部作為員工的出資部分，以及李效偉、譚久均、汪俊等公司高管從華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司所借并已從各自年薪中扣除的備用金45萬(wàn)元。經(jīng)鑒定，創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本的408萬(wàn)元中，來(lái)源于菱鑫泉公司發(fā)獎(jiǎng)金的136萬(wàn)元，來(lái)源于華菱集團(tuán)公司備用金136萬(wàn)元、未查明來(lái)源的資金136萬(wàn)元。2000年4月5日，華菱集團(tuán)公司工作人員辦理了創(chuàng)業(yè)科技公司的工商登記。2001年2月，創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本由408萬(wàn)元變更為1264萬(wàn)元，增資856萬(wàn)元中有176萬(wàn)元來(lái)源于向華菱集團(tuán)公司和華菱管線公司所借的備用金（已歸還），有680萬(wàn)元來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司利潤(rùn)轉(zhuǎn)增。此外，華菱集團(tuán)公司新進(jìn)工作人員黃某2、向德偉等6人個(gè)人入股62.33萬(wàn)元。

創(chuàng)業(yè)科技公司成立后，其工商登記的法定代表人、出資人及華菱集團(tuán)公司的一般員工均未參與該公司的經(jīng)營(yíng)管理，其銀行賬戶、公司印章、法定代表人印章、財(cái)務(wù)專用章等由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、辦公室等有關(guān)部門(mén)掌握并使用，創(chuàng)業(yè)科技公司的財(cái)務(wù)人員由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的工作人員兼任。創(chuàng)業(yè)科技公司實(shí)際系在華菱集團(tuán)公司控制管理下從事委托理財(cái)及股權(quán)投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為華菱集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)的平臺(tái)之一。李效偉負(fù)責(zé)創(chuàng)業(yè)科技公司對(duì)外投資、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利潤(rùn)分配、清算等重大事項(xiàng)的決策，汪俊負(fù)責(zé)創(chuàng)業(yè)科技公司投資項(xiàng)目的考察、投資協(xié)議及結(jié)算合同的簽署，譚久均和李松青負(fù)責(zé)創(chuàng)業(yè)科技公司投資款的籌集、調(diào)度及投資收益的結(jié)算、調(diào)度等。在委托理財(cái)過(guò)程中，創(chuàng)業(yè)科技公司與華菱集團(tuán)公司的委托理財(cái)捆綁在一起，創(chuàng)業(yè)科技公司沒(méi)有單獨(dú)跟湘財(cái)證券公司洽談委托理財(cái)業(yè)務(wù)。華菱集團(tuán)公司先確定當(dāng)年委托理財(cái)?shù)念~度，利用華菱集團(tuán)公司系湘財(cái)證券大股東及李效偉擔(dān)任湘財(cái)證券公司副董事長(zhǎng)的便利，譚久均、汪俊等人與湘財(cái)證券公司確定委托理財(cái)?shù)墓潭ㄊ找媛省Ｖ螅A菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌集、調(diào)度和分配資金，由汪俊及證券部以創(chuàng)業(yè)科技公司、中天電腦公司、華洋科技公司名義與湘財(cái)證券公司簽署理財(cái)協(xié)議。2000年4月至2004年12月期間，華菱集團(tuán)公司籌集資金累計(jì)達(dá)4億余元，以創(chuàng)業(yè)科技公司名義開(kāi)展委托理財(cái)、股權(quán)投資、股票買(mǎi)賣(mài)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，共獲取收益4574.886613萬(wàn)元，其中委托理財(cái)收益4525.26978萬(wàn)元；股權(quán)投資分紅收益48.591477萬(wàn)元；股票買(mǎi)賣(mài)收益1.025356萬(wàn)元。此外，華菱集團(tuán)公司還劃轉(zhuǎn)512.425359萬(wàn)元（包括華菱管線公司的收益200.790929萬(wàn)元）至創(chuàng)業(yè)科技公司作為收益。

2003年，湖南省國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)華菱集團(tuán)公司資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)華菱集團(tuán)公司涉嫌利用菱鑫泉公司和創(chuàng)業(yè)科技公司轉(zhuǎn)移、私分國(guó)有資產(chǎn)，要求華菱集團(tuán)公司進(jìn)行整改。同年12月18日，李效偉主持召開(kāi)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議，決定停止創(chuàng)業(yè)科技公司的運(yùn)作，另成立上海浩勤公司作為員工新的“利益共同體”公司，將員工從創(chuàng)業(yè)科技公司獲取的部分“分紅”、“退股款”作為員工個(gè)人在上海浩勤公司的“出資款”，安排華菱集團(tuán)公司黨組成員兼華洋科技公司法定代表人的謝某和進(jìn)出口部副主任李某2分別擔(dān)任該公司的法定代表人和總經(jīng)理。

2001年1月至2004年8月期間，根據(jù)李效偉等人決定，華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部李松青等人，按華菱集團(tuán)公司員工在創(chuàng)業(yè)科技公司的“股份”，以“工資”、“分紅”、“退股”等名義，將創(chuàng)業(yè)科技公司3428.518871萬(wàn)元分給包括李松青（分得78.1701萬(wàn)元）、李效偉、譚久均、汪俊在內(nèi)的華菱集團(tuán)公司絕大部分員工共計(jì)50余人。其中1675.0208萬(wàn)元分四次于2004年6月9日、6月10日、6月15日、6月18日轉(zhuǎn)入華菱集團(tuán)公司員工個(gè)人銀行賬戶后又轉(zhuǎn)至上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶，作為華菱集團(tuán)公司大部分員工在上海浩勤公司的“出資款”。經(jīng)李松青等人將注冊(cè)資金籌集到位并進(jìn)行驗(yàn)資登記后，上海浩勤公司于2004年7月5日在上海注冊(cè)成立。

2003年，湖南省國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)華菱集團(tuán)公司涉嫌利用菱鑫泉公司和創(chuàng)業(yè)科技公司轉(zhuǎn)移、私分國(guó)有資產(chǎn)后，李效偉在黨組會(huì)上表示放棄其在創(chuàng)業(yè)科技公司的“股份”及“分紅”。2004年，創(chuàng)業(yè)科技公司清算時(shí)，譚久均、李松青等人遂將李效偉名下的“股份”及“分紅”私分給其他員工，李效偉得知后又向譚久均等人索要其“股份”及“分紅”，譚久均、李松青等人便從華菱集團(tuán)公司賬外資金中轉(zhuǎn)款130.21萬(wàn)元至上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶，作為李效偉在上海浩勤公司的“出資款”，并辦理工商登記。

2、經(jīng)李效偉、汪俊、譚久均等人決定，華菱集團(tuán)公司將其子公司華洋科技公司所持有的中冶長(zhǎng)天國(guó)際工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱中冶長(zhǎng)天公司）1400萬(wàn)股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其“利益共同體”上海浩勤公司后，由上海浩勤公司以“分紅款”的名義將股份分紅及轉(zhuǎn)讓收益7002.649501萬(wàn)元私分給華菱集團(tuán)公司員工的事實(shí)。

2003年4月10日，華菱集團(tuán)公司出資700萬(wàn)元以華洋科技公司名義持有中冶長(zhǎng)天公司700萬(wàn)股權(quán)，李效偉擔(dān)任中冶長(zhǎng)天公司的董事。2005年3月，華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司700萬(wàn)股權(quán)經(jīng)過(guò)送股后增加至1400萬(wàn)股。華洋科技公司持有中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)期間，李效偉、汪俊等人獲悉該股權(quán)具有較大的增值空間，意圖將該股權(quán)轉(zhuǎn)給上海浩勤公司，為員工謀取利益。根據(jù)李效偉、汪俊等人的安排，上海浩勤公司于2005年6月8日支付474萬(wàn)元，取得中冶長(zhǎng)天公司300萬(wàn)股權(quán)，成為中冶長(zhǎng)天公司股東；李效偉等人另安排華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部鐘某等人與李某2共同制定了上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)的方案。2005年12月23日，李效偉主持召開(kāi)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)研究上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)事宜，汪俊、譚久均等黨組成員參會(huì)，李某2列席；黨組會(huì)一致同意將華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股權(quán)按2004年底中冶長(zhǎng)天公司凈資產(chǎn)以每股1.58元共計(jì)2212萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司。2005年12月底，根據(jù)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)的決定，謝某以華洋科技公司法定代表人和上海浩勤公司法定代表人的雙重身份簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并將協(xié)議簽署時(shí)間提前至2005年6月1日。中冶長(zhǎng)天公司2005年12月31日的股權(quán)價(jià)值，經(jīng)鑒定為2.12元／股，上述1400萬(wàn)股權(quán)的總價(jià)值為2968萬(wàn)元。2005年12月至2006年7月期間，上海浩勤公司分4次共支付了華洋科技公司2212萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2006年6月26日，上海浩勤公司就華洋科技公司轉(zhuǎn)讓的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)辦理了工商登記。2007年7月13日，上海浩勤公司持有的華洋科技公司轉(zhuǎn)讓的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股因送股增至1960萬(wàn)股，該公司另持有的中冶長(zhǎng)天公司300萬(wàn)股經(jīng)送股增至420萬(wàn)股，上海浩勤公司共計(jì)持有中冶長(zhǎng)天公司2380萬(wàn)股。2009年初，因中冶長(zhǎng)天股份已經(jīng)翻番，李效偉遂同意汪俊等人對(duì)上海浩勤公司進(jìn)行清算的建議，華菱集團(tuán)公司召開(kāi)黨組會(huì)決定對(duì)上海浩勤公司進(jìn)行清算。根據(jù)華菱集團(tuán)公司黨組及李效偉的安排，汪俊及戴某、李某2等人將上海浩勤公司持有的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給中國(guó)冶金科工股份有限公司和華菱集團(tuán)公司子公司湖南華菱礦業(yè)投資有限公司。

2005年11月至2009年10月期間，上海浩勤公司以“分紅”、“退股”等名義累計(jì)將9242.165122萬(wàn)元（包括上海浩勤公司持有的華洋科技公司轉(zhuǎn)讓的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股股權(quán)應(yīng)分?jǐn)偟姆旨t及轉(zhuǎn)讓收益為7017.298559萬(wàn)元）分給上海浩勤公司股東，其中以“分紅款”的名義分給股東7002.649501萬(wàn)元，以“退股”等名義分給股東2239.515621萬(wàn)元。

另查明，2014年9月2日，李松青涉嫌犯私分國(guó)有資產(chǎn)等罪一案由湖南省人民檢察院指定湖南省會(huì)同縣人民檢察院管轄，同年10月10日，湖南省會(huì)同縣人民檢察院對(duì)李松青涉嫌犯私分國(guó)有資產(chǎn)等罪一案立案?jìng)刹椤?014年10月14日李松青被湖南省懷化市人民檢察院決定指定居所監(jiān)視居住。2015年8月14日湖南省高級(jí)人民法院指定湖南省會(huì)同縣人民法院依照刑事第一審程序?qū)钏汕嗌嫦臃杆椒謬?guó)有資產(chǎn)等罪一案進(jìn)行審判。

上述事實(shí)，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證并查證屬實(shí)的下列證據(jù)予以證明：

（1）湖南省人民檢察院指定管轄決定書(shū)、湖南省高級(jí)人民法院指定管轄決定書(shū)、湖南省會(huì)同縣人民檢察院立案決定書(shū)，證明2014年9月2日，李松青涉嫌犯私分國(guó)有資產(chǎn)等罪一案由湖南省人民檢察院指定湖南省會(huì)同縣人民檢察院管轄，同年10月10日，湖南省會(huì)同縣人民檢察院對(duì)李松青涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)等罪一案立案?jìng)刹椤?015年8月14日湖南省高級(jí)人民法院指定湖南省會(huì)同縣人民法院依照刑事第一審程序?qū)钏汕嗌嫦臃杆椒謬?guó)有資產(chǎn)等罪一案進(jìn)行審判。

（2）湖南省懷化市人民檢察院指定居所監(jiān)視居住決定書(shū)，證明2014年10月14日經(jīng)湖南省懷化市人民檢察院決定李松青被指定居所監(jiān)視居住。

（3）證人肖某（湘財(cái)證券公司投資部經(jīng)理）的證言，證明：1999年到2005年，華菱集團(tuán)公司及其子公司委托湘財(cái)證券公司理財(cái)總規(guī)模累計(jì)達(dá)20至30億元，收益總共達(dá)2億多元；2000年9月至2002年9月，創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券公司共進(jìn)行過(guò)6次委托理財(cái)，委托理財(cái)金額累積達(dá)3.9億，合同總計(jì)收益約4500萬(wàn)元。

（4）證人孫某（原華菱集團(tuán)公司黨組副書(shū)記、總經(jīng)理）的證言，證明：華菱集團(tuán)公司成立后沒(méi)有具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，收入來(lái)源主要依靠銀行貸款進(jìn)行投資股權(quán)、委托湘財(cái)證券進(jìn)行理財(cái)?shù)荣Y本運(yùn)作產(chǎn)生的收益。創(chuàng)業(yè)科技公司是李效偉主持華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議研究決定成立的，目的是為解決職工福利。2003年，湖南省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)科技公司和華菱集團(tuán)公司資金往來(lái)的問(wèn)題，華菱集團(tuán)公司黨組便開(kāi)會(huì)研究對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司進(jìn)行清算，決定成立上海浩勤公司作為新的利益共同體公司。創(chuàng)業(yè)科技公司的經(jīng)營(yíng)管理、開(kāi)支、利潤(rùn)的分配都由華菱集團(tuán)公司黨組決定，創(chuàng)業(yè)科技公司系華菱集團(tuán)公司黨組掌控下的公司。創(chuàng)業(yè)科技公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是資本運(yùn)作，通過(guò)使用華菱管線公司的存款作質(zhì)押到銀行貸款和借用華菱集團(tuán)公司資金，然后投入湘財(cái)證券公司進(jìn)行委托理財(cái)創(chuàng)收。華菱集團(tuán)公司黨組研究決定成立上海浩勤公司，并確定了該公司的名稱、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資本、入股的職工名單及股本金的比例、來(lái)源、數(shù)額和公司的事務(wù)管理、人員安排等。

（5）證人謝某（原華菱集團(tuán)公司黨組成員）的證言，證明：資本運(yùn)作由董事長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。董事長(zhǎng)辦公會(huì)議的成員在華菱集團(tuán)公司內(nèi)部被稱為資本運(yùn)營(yíng)小組；當(dāng)時(shí)資本運(yùn)營(yíng)小組成員有李效偉、孫某、譚久均、汪俊、何定邦、向德偉、李松青等人。創(chuàng)業(yè)科技公司是李效偉主持華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議研究決定成立的，目的是為了解決職工福利。2003年，湖南省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)科技公司和華菱集團(tuán)公司資金往來(lái)的問(wèn)題后，華菱集團(tuán)公司黨組便開(kāi)會(huì)研究對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司進(jìn)行清算，決定成立上海浩勤公司作為新的利益共同體公司。華菱集團(tuán)公司員工及其個(gè)人均沒(méi)有在菱鑫泉公司出資。創(chuàng)業(yè)科技公司的408萬(wàn)元注冊(cè)資金來(lái)源于華菱集團(tuán)公司，其中一部分資金系華菱集團(tuán)公司以發(fā)放員工獎(jiǎng)金名義的出資，個(gè)人沒(méi)有額外出資入股過(guò)創(chuàng)業(yè)科技公司。菱鑫泉公司由華菱集團(tuán)公司掌控，沒(méi)有獨(dú)立的辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，也沒(méi)有獨(dú)立的管理、財(cái)務(wù)人員，菱鑫泉公司的法定代表人劉某1由華菱集團(tuán)公司黨組決定，實(shí)際也只是一個(gè)掛名的法人，沒(méi)有實(shí)際參與公司經(jīng)營(yíng)管理，菱鑫泉公司的重大事項(xiàng)都由華菱集團(tuán)公司黨組決定；菱鑫泉公司主要是進(jìn)行資本運(yùn)作。菱鑫泉公司進(jìn)行資本運(yùn)作的資金籌集由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的譚久均、李松青負(fù)責(zé)。菱鑫泉公司的收益主要就是通過(guò)將華菱集團(tuán)公司的貸款資金進(jìn)行資本運(yùn)作得的收益。這些收益一部分用于華菱集團(tuán)公司本部員工的福利待遇，還有一部分以發(fā)獎(jiǎng)金的名義作為華菱集團(tuán)公司本部員工入股華菱集團(tuán)公司利益共同體即創(chuàng)業(yè)科技公司的注冊(cè)資本。上海浩勤公司是華菱集團(tuán)公司的利益共同體，一切經(jīng)營(yíng)管理都由華菱集團(tuán)公司決定，上海浩勤公司雖然名義上是民營(yíng)公司，但實(shí)質(zhì)上完全是華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)控制的子公司。將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司的原因是因?yàn)橹幸遍L(zhǎng)天公司成長(zhǎng)性很好，每年都有10%—15%的利潤(rùn)增長(zhǎng)，考慮到上海浩勤公司是華菱集團(tuán)公司的“利益共同體”，華菱集團(tuán)公司黨組決定將華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司，讓上海浩勤公司享受中冶長(zhǎng)天公司的收益。上海浩勤公司的主要收益就是上海浩勤公司將持有的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的轉(zhuǎn)讓款。

（6）證人陳某1（1998年至2004年，任華菱集團(tuán)公司黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席，2004年至2009年任華菱鋼鐵股份公司黨組成員、董事、副總經(jīng)理）的證言，證明：為解決職工福利，華菱集團(tuán)公司黨組一致同意成立創(chuàng)業(yè)科技公司。2003年，湖南省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)科技公司和華菱集團(tuán)公司資金往來(lái)的問(wèn)題后，華菱集團(tuán)公司黨組決定對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司進(jìn)行清算，并決定成立上海浩勤公司作為新的利益共同體公司。其在華菱集團(tuán)公司成立時(shí)負(fù)責(zé)工會(huì)工作，華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)未在菱鑫泉公司入股40萬(wàn)元。張家界冶金賓館自1998年被華菱集團(tuán)公司收購(gòu)后，該賓館的清算工作一直由其負(fù)責(zé)，該賓館財(cái)務(wù)上也沒(méi)有顯示在菱鑫泉公司入股10萬(wàn)元的事實(shí)。創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本金中有136萬(wàn)元來(lái)源于菱鑫泉公司給職工的分紅再轉(zhuǎn)為創(chuàng)業(yè)科技公司的股本金。

（7）證人謝明鑒的證言（1999年11月至2009年7月任華菱集團(tuán)公司黨組成員、華菱管線公司董事、副總經(jīng)理），證明：華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)沒(méi)有經(jīng)費(fèi)在菱鑫泉公司入股40萬(wàn)元。李效偉主持華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議研究決定成立創(chuàng)業(yè)科技公司的目的是解決職工福利，黨組成員均表示同意。2003年，湖南省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)了創(chuàng)業(yè)科技公司和華菱集團(tuán)公司資金往來(lái)的問(wèn)題。華菱集團(tuán)公司黨組開(kāi)會(huì)研究對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司進(jìn)行清算，并決定成立上海浩勤公司作為新的利益共同體公司。創(chuàng)業(yè)公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是資本運(yùn)作，通過(guò)使用華菱管線公司的存款作質(zhì)押到銀行貸款和借用華菱集團(tuán)公司資金，然后投入湘財(cái)證券進(jìn)行委托理財(cái)創(chuàng)收。上海浩勤公司是由華菱集團(tuán)公司進(jìn)行運(yùn)作。

（8）證人周某1（建設(shè)銀行湖南省分行客戶4部經(jīng)理）的證言，證明：2004年8月，周某1根據(jù)華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提供的身份證開(kāi)設(shè)新賬戶，然后依據(jù)發(fā)放清單，與華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部李松青、黃某2、胡某等人將創(chuàng)業(yè)科技公司1865.1736萬(wàn)元分別轉(zhuǎn)入相關(guān)人員名下的活期存折。次日，周某1將這些活期存折取現(xiàn)銷(xiāo)戶后轉(zhuǎn)存為相關(guān)人員的定期一本通，后到華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將辦理的相關(guān)人員的定期一本通存折交給了李松青。

（9）證人李某1（原系華菱集團(tuán)公司證券部工作人員）的證言，證明其根據(jù)汪俊的安排，經(jīng)辦了創(chuàng)業(yè)科技公司成立時(shí)的工商注冊(cè)登記。

（10）證人胡某（華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部出納）的證言，證明：其作為財(cái)務(wù)部的出納，沒(méi)有經(jīng)辦過(guò)以機(jī)關(guān)工會(huì)的名義出資對(duì)外投資。華菱集團(tuán)公司安排菱鑫泉公司以發(fā)員工獎(jiǎng)金的名義，發(fā)放136萬(wàn)元作為入股創(chuàng)業(yè)科技公司的股本金，沒(méi)有另外要求員工單獨(dú)出資。創(chuàng)業(yè)科技公司的408萬(wàn)注冊(cè)資本，是李松青本人以及安排其從華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司和菱鑫泉公司借的備用金，作為員工入股創(chuàng)業(yè)科技公司的注冊(cè)資本金。除菱鑫泉公司發(fā)放的136萬(wàn)外，李松青與其借用華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司、菱鑫泉公司備用金161.5萬(wàn)元，其余的110.5萬(wàn)元來(lái)源因?yàn)闀r(shí)間久了記不清了。從華菱管線公司借的備用金中，李效偉6萬(wàn)元、孫某5.5萬(wàn)元、陳某15萬(wàn)元、謝某5萬(wàn)元、謝明鑒5萬(wàn)元、譚久均4.5萬(wàn)元、汪俊4.5萬(wàn)元、陳運(yùn)興5.5萬(wàn)元，陳某2從華菱集團(tuán)公司借4萬(wàn)元，該45萬(wàn)元從華菱集團(tuán)公司和華菱管線公司支付給他們的年薪中扣除。

（11）證人劉某1（1998年6月至2001年2月?lián)稳A菱集團(tuán)公司辦公室主任，2001年2月至2004年2月?lián)稳A菱集團(tuán)公司、華菱管線公司人力資源部部長(zhǎng)、菱鑫泉公司法定代表人、創(chuàng)業(yè)科技公司法定代表人）的證言，證明：華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)會(huì)員和張家界冶金賓館員工沒(méi)有出資入股過(guò)菱鑫泉公司。菱鑫泉公司的收益一部分用于華菱集團(tuán)公司本部員工的福利待遇，一部分以發(fā)獎(jiǎng)金名義作為華菱集團(tuán)公司員工入股創(chuàng)業(yè)科技公司的注冊(cè)資本。

（12）證人單某（原華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)主席）的證言，證明：其在1998年至2002年兼任華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)主席期間，機(jī)關(guān)工會(huì)沒(méi)有對(duì)外投資。不清楚創(chuàng)業(yè)科技公司和上海浩勤公司經(jīng)營(yíng)情況，沒(méi)有參加過(guò)股東會(huì)。其在上海浩勤公司的股本金來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅。

（13）證人何某（原系華菱集團(tuán)公司證券部員工）的證言，證明：華菱集團(tuán)公司在華菱管線公司上市后作為控股股東實(shí)際上控制了大量的資金，利用這些資金質(zhì)押貸款后搞資本運(yùn)作。其與李某1經(jīng)辦了創(chuàng)業(yè)科技公司成立時(shí)的工商注冊(cè)登記，并根據(jù)汪俊的安排辦理了上海浩勤公司的工商登記。創(chuàng)業(yè)科技公司都是華菱集團(tuán)公司的人在管理，汪俊等人管業(yè)務(wù)，譚久均、李松青等人管財(cái)務(wù)。上海浩勤公司從形式上看有股東大會(huì)記錄等手續(xù)，其實(shí)沒(méi)有召開(kāi)過(guò)股東會(huì)，都是其根據(jù)股東會(huì)決議的模板制作好后，由李某2拿著股東會(huì)議決議找股東簽字。

（14）證人周某2（原系華菱集團(tuán)公司辦公室工作人員）的證言，證明其在上海浩勤公司的股本金來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅，不清楚創(chuàng)業(yè)科技公司和上海浩勤公司經(jīng)營(yíng)情況，亦沒(méi)有參加過(guò)股東會(huì)。

（15）證人李某2（原華菱集團(tuán)公司工作人員、上海浩勤公司法定代表人、總經(jīng)理）的證言，證明：上海浩勤公司的工商注冊(cè)是華菱集團(tuán)公司證券部的員工何某辦理的，法人代表是謝某，其擔(dān)任總經(jīng)理并協(xié)助謝某管理上海浩勤公司。2008年下半年，華菱集團(tuán)公司黨組決定注銷(xiāo)浩勤公司，上海浩勤公司向中冶長(zhǎng)天公司提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓的請(qǐng)求后，中冶長(zhǎng)天公司決定收購(gòu)1880萬(wàn)股，并希望華菱集團(tuán)公司繼續(xù)持有另外的500萬(wàn)股。上海浩勤公司轉(zhuǎn)讓所持的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)總共獲得轉(zhuǎn)讓款9000多萬(wàn)元，該筆轉(zhuǎn)讓款在上海浩勤公司清算后都分給了上海浩勤公司的股東。

（16）證人陳某2（創(chuàng)業(yè)科技公司原法定代表人）的證言，證明：其曾擔(dān)任創(chuàng)業(yè)科技公司法人代表，與創(chuàng)業(yè)科技公司股東羅某、張某、李某3、黃某1等人一樣都是掛名，沒(méi)有參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，都是華菱集團(tuán)公司黨組決定的。創(chuàng)業(yè)科技公司沒(méi)有專門(mén)的辦公地點(diǎn)、管理人員和財(cái)務(wù)人員，具體業(yè)務(wù)是譚久均、汪俊、李松青等人負(fù)責(zé)，公司重大事項(xiàng)要向華菱集團(tuán)公司匯報(bào)，由華菱集團(tuán)公司黨組研究決定，創(chuàng)業(yè)科技公司實(shí)際上完全依附于華菱集團(tuán)公司，是華菱集團(tuán)公司掌控的一個(gè)公司。

（17）證人張某（原華菱集團(tuán)公司生產(chǎn)規(guī)劃部部長(zhǎng)）、李某3（原華菱集團(tuán)公司生產(chǎn)設(shè)備部主任）、黃某1（原華菱集團(tuán)公司子公司華菱鋼鐵貿(mào)易公司總經(jīng)理）、羅某（原華菱集團(tuán)公司人力資源部副部長(zhǎng)）的證言，均證明系根據(jù)華菱集團(tuán)公司黨組安排而擔(dān)任創(chuàng)業(yè)科技公司的掛名股東，均沒(méi)有參與該公司的經(jīng)營(yíng)管理，沒(méi)有實(shí)際召開(kāi)過(guò)股東大會(huì)，相關(guān)股東會(huì)材料是華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排人給他們簽字走形式。

（18）證人曹某（現(xiàn)任華菱集團(tuán)公司黨組書(shū)記、董事長(zhǎng)，華菱鋼鐵股份公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理）的證言，證明：上海浩勤公司由華菱集團(tuán)公司管理，實(shí)質(zhì)上是華菱集團(tuán)公司為總部員工謀取不正當(dāng)利益的一個(gè)幌子，華菱集團(tuán)公司總部入股上海浩勤公司的所有員工都不是上海浩勤公司真實(shí)意義上的股東。上海浩勤公司在具體運(yùn)作過(guò)程中，沒(méi)有獨(dú)立的管理人員、財(cái)務(wù)人員，沒(méi)有召開(kāi)過(guò)實(shí)質(zhì)性的股東大會(huì)，該公司的經(jīng)營(yíng)決策、收益分配、清算解散等重大事項(xiàng)不是由上海浩勤公司的股東來(lái)討論決定，而是由華菱集團(tuán)公司通過(guò)黨組會(huì)決議的方式來(lái)掌控。上海浩勤公司是華菱集團(tuán)公司以提高員工待遇為名，將華菱集團(tuán)公司國(guó)有資金輸送給上海浩勤公司，然后利用上海浩勤公司把國(guó)有資產(chǎn)的收益分給員工的一種平臺(tái)。

（19）證人劉某2（華菱集團(tuán)公司黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)、工會(huì)主席）的證言，證明：上海浩勤公司是華菱集團(tuán)公司黨組為了給華菱集團(tuán)公司總部員工謀取福利待遇而研究決定成立的，員工所占的股份是根據(jù)職務(wù)、職級(jí)等來(lái)定的，注冊(cè)資本是多少，具體怎么成立都是華菱集團(tuán)公司決定的。上海浩勤公司實(shí)質(zhì)是華菱集團(tuán)公司將國(guó)有利益輸送給職工的一個(gè)平臺(tái)，不是真正的職工持股公司，員工入股是華菱集團(tuán)公司為了給職工謀取不正當(dāng)福利待遇的一個(gè)幌子，只是上海浩勤公司形式上的股東。

（20）證人黃某2（華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員）的證言，證明：創(chuàng)業(yè)科技公司成立的目的就是通過(guò)資本運(yùn)作獲取收益，創(chuàng)業(yè)科技公司出資的股本只是為了注冊(cè)成立公司，該公司如果要開(kāi)展委托理財(cái)和股權(quán)投資，必須依靠華菱集團(tuán)公司為創(chuàng)業(yè)科技公司籌集資金。其從華菱集團(tuán)公司招標(biāo)存款賬戶的相關(guān)賬外賬中通過(guò)第三方取現(xiàn)144.3404萬(wàn)元，并將其中130.21萬(wàn)元作為李效偉入股上海浩勤公司的注冊(cè)資本。

（21）證人蔣某、楊某、姚某、段某、龍某等人的證言，均證明作為股東，不清楚創(chuàng)業(yè)科技公司和上海浩勤公司經(jīng)營(yíng)情況，沒(méi)有參加過(guò)股東會(huì)。

（22）證人鐘某（原華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員）出具的《關(guān)于華洋科技有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》，證明鐘某于2005年12月按照譚久均或者汪俊要求編制了《關(guān)于華洋科技轉(zhuǎn)讓中冶長(zhǎng)天股權(quán)的專項(xiàng)報(bào)告》。

（23）湖南省人民政府辦公廳湘政辦函〔1997〕338號(hào)《關(guān)于組建湖南華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司的批復(fù)》、湖南省人民政府辦公廳湘政辦函〔2003〕44號(hào)《關(guān)于華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司產(chǎn)權(quán)歸屬的批復(fù)》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》、華菱集團(tuán)公司的《企業(yè)注冊(cè)登記資料》、湘潭鋼鐵公司、漣源鋼鐵集團(tuán)有限公司、衡陽(yáng)鋼管廠的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《華菱集團(tuán)公司總部在職人員花名冊(cè)》，證明華菱集團(tuán)公司的成立經(jīng)過(guò)及其企業(yè)類型系國(guó)有獨(dú)資；華菱集團(tuán)公司總部在職人員名單。

（24）被告人李松青的戶籍證明、華菱集團(tuán)公司湘華菱人〔1999〕08號(hào)《關(guān)于劉某1等同志任職的通知》、華菱集團(tuán)公司湘華菱人〔1999〕10號(hào)《關(guān)于李某3等同志職務(wù)任免的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2000〕01號(hào)《關(guān)于劉某1等同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人函〔2000〕08號(hào)《關(guān)于何定邦、李松青同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2001〕01號(hào)《關(guān)于汪俊等同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2002〕02號(hào)《關(guān)于洪正軍等同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2003〕01號(hào)《關(guān)于謝究園等同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2004〕02號(hào)《關(guān)于謝究園等同志任職的通知》、華菱管線公司湘管線人〔2005〕03號(hào)《關(guān)于謝究園等同志任職的通知》，證明了李松青的公民身份信息及其在華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、華菱管線公司財(cái)務(wù)部的任職情況。

（25）李松青移動(dòng)硬盤(pán)中提取打印的《集團(tuán)公司總部創(chuàng)收情況表》、《資本運(yùn)作利潤(rùn)表》、《2000年短期借款明細(xì)表》、《銀行借款及用途情況表》、《2001年華菱集團(tuán)長(zhǎng)期投資情況明細(xì)表》、《2001華菱集團(tuán)短期投資情況明細(xì)表》、《2001華菱集團(tuán)委托理財(cái)情況明細(xì)表》、《2002華菱集團(tuán)長(zhǎng)期投資情況明細(xì)表（總部）》、《2002華菱集團(tuán)長(zhǎng)期投資情況明細(xì)表》、《華菱總部2002年委托湘財(cái)理財(cái)收益》、《2002年度資本運(yùn)營(yíng)需要解決的幾個(gè)問(wèn)題》、《集團(tuán)委托理財(cái)收益對(duì)照表》、《華洋委托理財(cái)收益對(duì)照表》、《創(chuàng)業(yè)委托理財(cái)對(duì)照表》、《中天委托理財(cái)收益對(duì)照表》、《集團(tuán)短期投資湘財(cái)證券有限責(zé)任公司賬目明細(xì)表》、《資金往來(lái)情況匯總表》、《短期投資1999-2001年與湘財(cái)證券的資金往來(lái)情況備查》、《2002年元月9日在湘財(cái)證券對(duì)賬情況》、《結(jié)算2002年投資收益情況的附注》、《關(guān)于2000-2003年委托投資收益及列賬情況的說(shuō)明》等書(shū)證，證明：華菱集團(tuán)公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、華洋科技公司、中天電腦公司等公司使用貸款與湘財(cái)證券公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)馁Y金往來(lái)及獲取收益情況；上述公司委托理財(cái)?shù)馁Y金統(tǒng)一由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部調(diào)度、對(duì)賬及并對(duì)收益進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。

（26）菱鑫泉公司的《企業(yè)注冊(cè)登記資料》、創(chuàng)業(yè)科技公司的《企業(yè)注冊(cè)登記資料》、上海浩勤公司的《工商登記材料》等書(shū)證，證明菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司的工商登記情況。

（27）從華菱集團(tuán)公司調(diào)取的《黨組會(huì)議記錄》（2000年2月28日、2003年12月18日），從譚久均筆記本中復(fù)印的《會(huì)議》記錄、《黨組擴(kuò)大會(huì)》記錄，從李松青、汪俊移動(dòng)硬盤(pán)中提取打印的董事長(zhǎng)辦公會(huì)議《關(guān)于設(shè)立創(chuàng)業(yè)科技發(fā)展有限公司的決議》、《關(guān)于組建科技發(fā)展有限公司方案》、《創(chuàng)業(yè)科技公司股份管理暫行辦法》，證明：2000年2月28日，華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議研究決定成立創(chuàng)業(yè)科技公司作為華菱集團(tuán)公司職工的利益共同體。會(huì)議內(nèi)容為：創(chuàng)業(yè)科技公司的注冊(cè)資本360萬(wàn)元，第一次到位240.6萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍計(jì)算機(jī)信息開(kāi)發(fā)，董事長(zhǎng)出資額9-12萬(wàn)元，處級(jí)6萬(wàn)元，科級(jí)4萬(wàn)元，一般人員3萬(wàn)元，非在職人員2萬(wàn)元，自出50%,余下的50%先發(fā)后交。2003年12月18日，李效偉提出“關(guān)于利益共同體的問(wèn)題，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有問(wèn)題，但沒(méi)有查到，一直耿耿于懷，我們必須搞利益共同體，但必須合法的搞，名正言順。大可退休后，把這個(gè)事情擔(dān)起來(lái)，任董事長(zhǎng)、法人代表，李某2任總經(jīng)理”。汪俊提出“利益共同體必須搞，我們將全力做到完全公開(kāi)，合法運(yùn)作，走上一條正常的、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的路子”。李效偉又提出“讓職工持股的方式搞，完全是由華菱這種機(jī)制決定的，解決職工退休的后顧之憂，有利于留住人才，與集團(tuán)運(yùn)作完全分開(kāi)，獨(dú)立法人運(yùn)作，大可任董事長(zhǎng)，李某2任總經(jīng)理，把國(guó)內(nèi)貿(mào)易拉進(jìn)來(lái)，用物流、現(xiàn)金流掩蓋以前的虛擬運(yùn)作，主要業(yè)務(wù)：物流、虛擬的資本運(yùn)作（委托理財(cái)）、股權(quán)投資，原則上投資保10%的現(xiàn)金回報(bào)，回報(bào)不低于20%，最好30%以上，辦公地點(diǎn)另行選擇，財(cái)務(wù)人員單獨(dú)設(shè)”。

（28）長(zhǎng)沙商業(yè)銀行現(xiàn)金存款單、現(xiàn)金支票，創(chuàng)業(yè)科技公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行89×××00賬戶的交易明細(xì)、銀行流水及取款單據(jù)、驗(yàn)資報(bào)告，菱鑫泉公司的《賬套》，華菱集團(tuán)公司工商銀行南門(mén)口支行的05×××18賬戶的銀行流水及取款單據(jù)，華菱集團(tuán)公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行的89×××42賬戶的銀行流水及取款單據(jù)，華菱集團(tuán)公司的付款憑證、借支單、收款憑證，華菱管線公司的付款憑證、借支單、收款憑證，工商銀行現(xiàn)金解款單等書(shū)證，證明：創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本408萬(wàn)元中有136萬(wàn)元來(lái)源菱鑫泉公司；另136萬(wàn)元來(lái)源于華菱集團(tuán)公司、菱鑫泉公司、華菱管線公司的資金，后抽逃。2001年2月，創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本由408萬(wàn)元變更為1264萬(wàn)元，增資中176萬(wàn)元來(lái)源為華菱集團(tuán)公司和華菱管線公司的資金，另增資的680萬(wàn)元為利潤(rùn)轉(zhuǎn)增。

（29）《創(chuàng)業(yè)公司清算情況表》、《浩勤公司入股數(shù)統(tǒng)計(jì)表》、《劃款明細(xì)表》、長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、存款憑條及創(chuàng)業(yè)科技公司在省建行的賬號(hào)為47×××41的《對(duì)公賬號(hào)明細(xì)查詢》等書(shū)證，證明上海浩勤公司注冊(cè)資本金中有1675.0208萬(wàn)元來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅款，具體為：2004年6月9日，創(chuàng)業(yè)科技公司在中國(guó)建設(shè)銀行的賬戶以“退股東款”名義轉(zhuǎn)670.681萬(wàn)元至汪俊、譚久均等8人賬戶，后由黃某2轉(zhuǎn)至上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶。2004年6月10日，創(chuàng)業(yè)科技公司在中國(guó)建設(shè)銀行的賬戶以“退股東款”名義轉(zhuǎn)567.3361萬(wàn)元至華菱集團(tuán)公司相關(guān)員工個(gè)人銀行賬戶后，轉(zhuǎn)入上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶。2004年6月18日，創(chuàng)業(yè)科技公司在中國(guó)建設(shè)銀行的賬戶以“退股東款”名義轉(zhuǎn)454.0719萬(wàn)元至華菱集團(tuán)公司相關(guān)員工個(gè)人銀行賬戶，除曾蒲霓的38.0901萬(wàn)元外，其余資金轉(zhuǎn)入上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶。2004年6月25日，創(chuàng)業(yè)科技公司在中國(guó)建設(shè)銀行的賬戶以“退股東款”名義轉(zhuǎn)11.0272萬(wàn)元至汪俊、譚久均、轉(zhuǎn)10萬(wàn)元至郭俊賬戶，由李松青將11.0272萬(wàn)元以汪俊、譚久均名義轉(zhuǎn)入上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶。

（30）華菱鋼鐵集團(tuán)公司出具的《關(guān)于我公司利用菱鑫泉、創(chuàng)業(yè)科技、上海浩勤等公司私分國(guó)有資產(chǎn)情況的說(shuō)明》，證明：1998年至2009年年底期間，經(jīng)華菱集團(tuán)公司時(shí)任領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，華菱集團(tuán)公司總部為解決職工福利相繼成立了菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司，該三家公司由華菱集團(tuán)公司實(shí)際控制、管理，三家公司主要從事投資理財(cái)?shù)韧顿Y性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三家公司存在一定的延續(xù)性。菱鑫泉公司是1999年1月4日總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定成立的，工商登記股東華菱集團(tuán)公司總部機(jī)關(guān)工會(huì)與張家界冶金賓館沒(méi)有實(shí)際出資。創(chuàng)業(yè)科技公司是2000年2月28日黨組會(huì)研究決定成立的，名義股東是華菱集團(tuán)公司總部部分部門(mén)負(fù)責(zé)人，并沒(méi)有實(shí)際出資，在省政府派駐華菱集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)科技公司涉嫌轉(zhuǎn)移華菱集團(tuán)公司國(guó)有資金后，2004年集團(tuán)公司決定將創(chuàng)業(yè)科技公司進(jìn)行清算、解散。上海浩勤公司是2003年12月18日華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)研究決定成立的，34名名義股東均為當(dāng)時(shí)的總部職工，注冊(cè)資金來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司未分配完的利潤(rùn)。三家公司的經(jīng)營(yíng)決策、資金籌集、人事任免、收益分配等重大事項(xiàng)，均是由時(shí)任領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，股東只是形式上的股東。華菱集團(tuán)公司總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)三家公司的日常運(yùn)作、管理。華菱集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定將國(guó)有企業(yè)的有形資產(chǎn)和無(wú)形資源以菱鑫泉、創(chuàng)業(yè)科技、上海浩勤等三家公司的名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，將獲得的相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)及收益以退股分紅名義私分給職工，是公司行為，侵害了國(guó)有企業(yè)的利益。

（31）華菱集團(tuán)公司出具的《華菱集團(tuán)工資說(shuō)明》、《華菱鋼鐵工資說(shuō)明》、《華洋科技工資說(shuō)明》、《工資明細(xì)》及相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等福利的有關(guān)制度、文件、方案等，證明：1998年至2010年期間，華菱集團(tuán)公司、華菱鋼鐵股份有限公司實(shí)際發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)等及發(fā)放依據(jù)。

（32）菱鑫泉公司的省建行營(yíng)部存款分戶賬、電子匯劃款補(bǔ)充說(shuō)明、省建行明細(xì)賬、電子記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單，交通銀行長(zhǎng)沙分行分戶賬及電子記賬憑證，建設(shè)銀行深圳市分行電匯憑證及保證金取款申請(qǐng)書(shū)、付款及轉(zhuǎn)賬撤戶通知書(shū)，李松青20G移動(dòng)硬盤(pán)中提取打印的《菱鑫泉損益情況分析表》、《菱鑫泉賬套》，證明：1998年12月25日、12月28日，漣鋼集團(tuán)公司兩次給菱鑫泉公司賬戶轉(zhuǎn)款900萬(wàn)元和1100萬(wàn)元共計(jì)2000萬(wàn)元。1999年1月4日，菱鑫泉公司以中介費(fèi)名義向西安證券公司深圳證券營(yíng)業(yè)部轉(zhuǎn)款2000萬(wàn)元，共獲取收益429.2843萬(wàn)元。2000年3月30日，菱鑫泉公司以發(fā)放工資名義將收益中的136萬(wàn)元轉(zhuǎn)至華菱集團(tuán)公司李效偉、汪俊、譚久均等44名員工銀行賬戶。

（33）《119＃資產(chǎn)管理合同》、《補(bǔ)充協(xié)議》，長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行匯豐支行的人民幣短期借款合同、保證合同、借款借據(jù)，創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證及該公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行的89×××00賬號(hào)流水、創(chuàng)業(yè)科技公司付款通知、手寫(xiě)結(jié)算材料、湘財(cái)證券公司出具的證明等書(shū)證，證明：2000年9月26日，汪俊以創(chuàng)業(yè)科技公司法定代表人劉某1的名義與湘財(cái)證券公司簽訂本金為3000萬(wàn)元理財(cái)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議，華菱集團(tuán)公司從華洋科技公司調(diào)度3000萬(wàn)元資金作為本次委托理財(cái)本金，年委托增值率8%，合同期1年，該次委托理財(cái)?shù)狡诤螳@得收益900萬(wàn)元。

（34）《342＃投資顧問(wèn)聘任合同》、《補(bǔ)充協(xié)議證明》、中國(guó)光大銀行的借款借據(jù)，華洋科技公司的明細(xì)賬、記賬憑證、付款指令、匯票委托書(shū)、漣鋼集團(tuán)公司的付款憑證，創(chuàng)業(yè)科技公司向湘財(cái)證券北京北三環(huán)路證券營(yíng)業(yè)部出具的證明、《審計(jì)證據(jù)專用稿紙》、《關(guān)于鋼貿(mào)公司1個(gè)億的說(shuō)明》，創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶的分戶賬、劃款通知書(shū)，湘財(cái)證券公司的記賬憑證，創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬號(hào)流水、借款借據(jù)、進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票等書(shū)證，證明：2001年3月8日，汪俊與湘財(cái)證券公司授權(quán)代理人肖某簽訂投資顧問(wèn)聘任合同，約定投資資金為1億元，期限為1年。同日二人簽署補(bǔ)充協(xié)議，約定年收益率不少于10%。2001年3月1日，華洋科技公司從中國(guó)光大銀行借款5000萬(wàn)元，并于次日該款轉(zhuǎn)至漣源鋼鐵集團(tuán)銀行賬戶。根據(jù)華菱集團(tuán)公司和華洋科技公司出具的付款指令，同年3月6日，漣源鋼鐵集團(tuán)將5000萬(wàn)元付至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶。同年3月7日，創(chuàng)業(yè)科技公司將其中1000萬(wàn)元付至湘財(cái)證券岳陽(yáng)營(yíng)業(yè)部賬戶，將4000萬(wàn)元付至湘財(cái)證券海口國(guó)貿(mào)營(yíng)業(yè)部賬戶。華洋科技公司另代創(chuàng)業(yè)科技公司付1000萬(wàn)元至湘財(cái)證券岳陽(yáng)營(yíng)業(yè)部60227301783賬號(hào)。2001年4月17日，華菱鋼貿(mào)公司以資金周轉(zhuǎn)為名從招商銀行借款1億元；同年4月18日，華菱鋼貿(mào)公司分兩筆各5000萬(wàn)元付至湘鋼集團(tuán)公司。同年4月23日，湘鋼集團(tuán)公司將其中3500萬(wàn)轉(zhuǎn)至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶；次日，湘鋼集團(tuán)公司分別付款700萬(wàn)、800萬(wàn)共計(jì)1500萬(wàn)至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶。創(chuàng)業(yè)科技公司于當(dāng)日從銀行賬戶劃2500萬(wàn)元本金給湘財(cái)證券北京北三環(huán)西路營(yíng)業(yè)部賬戶；同年4月26日，創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶劃1500萬(wàn)元本金給湘財(cái)證券北京北三環(huán)西路營(yíng)業(yè)部賬戶。同年4月24日，創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶以往來(lái)名義代華洋科技公司付款1000萬(wàn)至湘財(cái)證券深圳深南中路證券營(yíng)業(yè)部賬戶。2003年9月17日，創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券公司進(jìn)行結(jié)算后共計(jì)獲得收益968.953002萬(wàn)元。

（35）《174＃資產(chǎn)管理合同》、補(bǔ)充協(xié)議證明、付款通知，華洋科技公司、創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證，中國(guó)工商銀行的轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、送票回執(zhí)、網(wǎng)上銀行支付憑證（同2000年9月26日的委托理財(cái)），創(chuàng)業(yè)科技公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行的89×××00賬號(hào)流水、在興業(yè)銀行36×××71賬戶流水，創(chuàng)業(yè)科技公司的劃款通知書(shū)，湘財(cái)證券公司的記賬憑證，從李松青移動(dòng)硬盤(pán)中提取打印的《2001年5月11日資金調(diào)度情況》等書(shū)證，證明：2001年5月11日，汪俊與湘財(cái)證券公司授權(quán)代理人鐘暉簽訂的資產(chǎn)管理合同，約定本金為3000萬(wàn)，委托理財(cái)期限為1年。同日二人簽署補(bǔ)充協(xié)議一，約定年收益8%。同年5月20日，汪俊與湘財(cái)證券公司授權(quán)代理肖某簽訂補(bǔ)充協(xié)議二，將增值率調(diào)整為9%；投資本金來(lái)源于2000年9月26日創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券公司委托理財(cái)合同退回的本金1800萬(wàn)元及投資收益700萬(wàn)元、華洋科技公司500萬(wàn)元，該次委托理財(cái)共獲得收益270萬(wàn)元。另，2002年5月11日，汪俊和肖某簽訂委托資產(chǎn)管理合同，將本次到期的本金3000萬(wàn)元委托理財(cái)期限延長(zhǎng)一年。同日二人簽署補(bǔ)充協(xié)議，約定年收益保證不少于10%，該次委托理財(cái)共獲得收益307.187385萬(wàn)元。

（36）《338＃投資顧問(wèn)聘任合同》、補(bǔ)充協(xié)議，創(chuàng)業(yè)科技公司的合同結(jié)算報(bào)告、款項(xiàng)說(shuō)明、記賬憑證、劃款通知書(shū)，湘財(cái)證券公司的記賬憑證，華洋科技公司與湘財(cái)證券公司簽訂的投資顧問(wèn)聘任合同、補(bǔ)充協(xié)議及合同結(jié)算報(bào)告、款項(xiàng)說(shuō)明、進(jìn)賬單，創(chuàng)業(yè)科技公司賬戶流水、相關(guān)銀行的電匯憑證、網(wǎng)上付款憑證、銀行送票回執(zhí)、網(wǎng)上銀行支付憑證、轉(zhuǎn)賬支票等書(shū)證，證明：2002年5月14日，汪俊與湘財(cái)證券授權(quán)代理人肖某簽訂投資顧問(wèn)聘任合同，約定投資資金為1億元，期限為1年。同日二人簽署補(bǔ)充協(xié)議，約定年收益率不少于10%。本次形成收益的本金來(lái)源于2002年5月14日華洋科技公司與湘財(cái)證券公司委托理財(cái)合同剩余未退本金4860萬(wàn)元及華洋科技公司2002年6月10日支付600萬(wàn)元；創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券公司在2001年3月8日簽訂的標(biāo)的為1億元的《投資顧問(wèn)聘任合同》剩余未付本金3240萬(wàn)元；創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券于2001年5月11日簽訂的資產(chǎn)管理合同中理財(cái)收益270萬(wàn)元、創(chuàng)業(yè)科技公司與湘財(cái)證券公司于2001年3月8日簽訂的標(biāo)的為1億元的《投資顧問(wèn)聘任合同》中合同理財(cái)收益932.37萬(wàn)元、華菱集團(tuán)公司340號(hào)合同理財(cái)收益191.63萬(wàn)元、2002年5月21日創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶余額17.915004萬(wàn)元四項(xiàng)合計(jì)1411.915004萬(wàn)元中的1300萬(wàn)元。該次合同產(chǎn)生收益1014.23291萬(wàn)元。

（37）《281＃投資顧問(wèn)聘任合同》、補(bǔ)充協(xié)議，華菱管線公司的臨時(shí)董事會(huì)決議、付款憑證、轉(zhuǎn)賬支票，創(chuàng)業(yè)科技公司的付款通知、記賬憑證、合同結(jié)算報(bào)告、合同結(jié)算的有關(guān)說(shuō)明、劃款通知書(shū)、銀行送票回執(zhí)、呈批件及該公司賬戶流水，長(zhǎng)沙銅鋁材有限公司的記賬憑證、合同結(jié)算報(bào)告、合同結(jié)算的有關(guān)說(shuō)明，湘財(cái)證券公司的記賬憑證，華菱鋼貿(mào)公司的記賬憑證、進(jìn)賬單，華菱集團(tuán)公司的收款憑證、付款憑證、資金使用審批單，相關(guān)銀行的信貸檔案、質(zhì)押合同、借款借據(jù)、代保管證、單位定期存款存單、借款借據(jù)、銀行送票回執(zhí)、銀行進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證、電子匯劃款補(bǔ)充報(bào)單、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、股票配送通知書(shū)、網(wǎng)上銀行付款憑證等書(shū)證，證明：2002年9月17日，汪俊與湘財(cái)證券公司授權(quán)代理人肖某簽訂委托資產(chǎn)管理合同，約定本金為1億元，委托理財(cái)期限為1年。同日二人簽署補(bǔ)充協(xié)議一，約定年收益保證不少于8.5%；次日，二人簽署補(bǔ)充協(xié)議二，將年收益率調(diào)整為不少于10%。本次合同本金來(lái)源于使用華菱管線公司定期存單質(zhì)押向光大銀行華順支行貸款5000萬(wàn)元，及以存單質(zhì)押向興業(yè)銀行長(zhǎng)沙分行貸款5000萬(wàn)元，共產(chǎn)生收益1064.896483萬(wàn)元（委托收益1063.239577萬(wàn)元＋延期付款利息1.656906萬(wàn)元）。

（38）華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)議《關(guān)于投資華菱科技發(fā)展有限公司的決議》，華菱集團(tuán)公司的資金調(diào)度審批單、付款憑證、支票存根，華洋科技公司的記賬憑證，創(chuàng)業(yè)科技公司的借據(jù)、記賬憑證及該公司在招商銀行60×××01賬戶的流水、進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票，華洋科技公司《2001年第二次股東會(huì)決議》、《股東股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，證明：2000年6月1日，經(jīng)華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，李松青經(jīng)辦、譚久均、李效偉簽字同意，華菱集團(tuán)公司出資1800萬(wàn)元成立華洋科技公司。同日，以創(chuàng)業(yè)科技公司名義向華菱集團(tuán)公司出具200萬(wàn)元借據(jù)，經(jīng)李松青經(jīng)辦、譚久均、李效偉簽字同意，華菱集團(tuán)公司轉(zhuǎn)200萬(wàn)元至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶，后用于華洋科技公司注冊(cè)資金。2001年8月，李敏芝作為創(chuàng)業(yè)科技公司轉(zhuǎn)讓方、劉某1作為中天電腦公司受讓方簽字，創(chuàng)業(yè)科技公司將其持有的華洋科技公司200萬(wàn)股份轉(zhuǎn)讓給中天電腦公司。

（39）遠(yuǎn)景信息公司的企業(yè)注冊(cè)登記資料、長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單，創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證及該公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行的89×××00賬號(hào)流水、銀行送票回執(zhí)、記賬憑證，從汪俊辦公室提取的遠(yuǎn)景信息公司《第一屆董事會(huì)第7次會(huì)議材料》、《2005年第1次股東大會(huì)材料》、遠(yuǎn)景信息公司2002年、2003年度《會(huì)計(jì)報(bào)表》，相關(guān)的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）、審計(jì)工作底稿等材料、會(huì)議記錄、要件請(qǐng)求呈批表、股權(quán)轉(zhuǎn)讓托管協(xié)議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議，中天電腦公司的記賬憑證，從汪俊辦公室提取的《關(guān)于遠(yuǎn)景信息股份有限公司股權(quán)變更的情況說(shuō)明》等書(shū)證，證明：遠(yuǎn)景信息公司是華菱集團(tuán)公司的子公司，李效偉任該公司董事長(zhǎng)，汪俊、李松青擔(dān)任董事。根據(jù)華菱集團(tuán)公司安排，創(chuàng)業(yè)科技公司在2000年4月30日從注冊(cè)資本金中出資200萬(wàn)元入股遠(yuǎn)景信息公司。因該公司一直虧損，2002年7月，在華菱集團(tuán)公司安排下，創(chuàng)業(yè)科技公司將所持有的股權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓給華菱集團(tuán)公司的子公司中天電腦公司（上海迪策公司）。

（40）創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證、證明、明細(xì)賬、資金調(diào)度審批單及該公司長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行的89×××00賬號(hào)流水，長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行的電子記賬憑證等書(shū)證，證明：2001年7月4日，經(jīng)向德偉申請(qǐng)，李某1經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部楊某同意、財(cái)務(wù)總監(jiān)譚久均同意、董事長(zhǎng)李效偉同意，華菱集團(tuán)公司從華洋科技公司調(diào)度資金，代創(chuàng)業(yè)科技公司支付180.6萬(wàn)元至中國(guó)國(guó)際金融有限公司購(gòu)買(mǎi)中石化股票。2004年8月18日，創(chuàng)業(yè)科技公司獲取收益1.025356萬(wàn)元。

（41）華菱集團(tuán)公司與湘財(cái)證券公司的補(bǔ)充協(xié)議、合同結(jié)算報(bào)告、款項(xiàng)說(shuō)明、進(jìn)賬單、銀行送票回執(zhí)，湘財(cái)證券公司的資金轉(zhuǎn)賬單，湘財(cái)證券公司長(zhǎng)沙韶山路營(yíng)業(yè)部的現(xiàn)金存入單，創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證及該公司在光大銀行華順支行087878120100304025682賬戶流水、銀行進(jìn)賬單，中國(guó)工商銀行網(wǎng)上銀行付款憑證、劃款通知書(shū)等書(shū)證，證明：華菱集團(tuán)公司簽署與湘財(cái)證券簽署補(bǔ)充協(xié)議，約定湘財(cái)證券向華菱集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓的天華基金折合人民幣1億元零1百萬(wàn)元（其中以中天電腦名義6060萬(wàn)元，以華菱集團(tuán)公司名義4040萬(wàn)元），轉(zhuǎn)讓后華菱集團(tuán)公司同意托管在湘財(cái)證券，湘財(cái)證券保證華菱集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓基金單位收益率達(dá)到10%。2001年9月24日，湘潭鋼鐵集團(tuán)公司分別支付湘財(cái)證券3000萬(wàn)元、3060萬(wàn)元，華菱集團(tuán)公司支付湘財(cái)證券4040萬(wàn)元。2001年11月14日，湘財(cái)證券分別支付中天電腦4500萬(wàn)元、1560萬(wàn)元，支付華菱集團(tuán)公司2500萬(wàn)元。2002年6月7日，應(yīng)華菱集團(tuán)公司要求，湘財(cái)證券支付43.11萬(wàn)元收益至華洋科技公司賬號(hào)、支付191.63萬(wàn)元至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶。

（42）華洋科技公司與湘財(cái)證券公司簽訂的資產(chǎn)管理合同、補(bǔ)充協(xié)，相關(guān)銀行的進(jìn)賬單、付款通知、銀行送票回執(zhí)、劃款通知單、網(wǎng)上銀行付款憑證、無(wú)存折存取款回單，劉世良出具的說(shuō)明，創(chuàng)業(yè)科技公司的進(jìn)賬單及該公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行89×××00賬戶流水，湖南財(cái)富管理咨詢有限公司的9103013100000788賬號(hào)流水，從汪俊辦公室提取的《關(guān)于2000-2003年委托投資收益及列賬情況的說(shuō)明》，從李松青移動(dòng)硬盤(pán)提取的《對(duì)創(chuàng)業(yè)股本情況的清理》等書(shū)證，證明：2001年5月11日，華洋科技公司與湘財(cái)證券公司簽訂資產(chǎn)管理合同，委托資金1.2億元，年委托增值率為9%。同日，華洋科技公司分7次共支付湘財(cái)證券1.2億元委托資金。2002年9月16日，應(yīng)華洋科技公司要求，湘財(cái)證券支付91.177萬(wàn)元至湖南財(cái)富投資有限公司34902011262015賬號(hào)、支付108.823萬(wàn)元至湖南財(cái)富管理咨詢有限公司9103013100000788賬號(hào)。同年9月25日至29日，該賬號(hào)分6次共取款108.823萬(wàn)元后分別存至黃某28902000558540賬號(hào)，同年11月5日，黃某2以股東往來(lái)名義存100萬(wàn)至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶。華菱集團(tuán)公司職工在創(chuàng)業(yè)科技公司個(gè)人交款62.33萬(wàn)元。

（43）華洋科技公司的劃款通知書(shū)，湘財(cái)證券公司的記賬憑證、中國(guó)工商銀行網(wǎng)上銀行付款憑證，創(chuàng)業(yè)科技公司在長(zhǎng)沙商業(yè)銀行匯豐支行的89×××00賬戶流水等書(shū)證，證明：2004年2月19日，根據(jù)華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司、華洋科技公司出具的付款通知書(shū)，湘財(cái)證券將華洋科技公司委托湘財(cái)證券理財(cái)?shù)难悠谑找?4.584692萬(wàn)元，轉(zhuǎn)至創(chuàng)業(yè)科技公司銀行賬戶。

（44）2001年1月8日下午華菱集團(tuán)公司的黨組會(huì)議記錄，創(chuàng)業(yè)科技公司資金發(fā)放表，從李松青移動(dòng)硬盤(pán)中提取打印的《創(chuàng)業(yè)公司股本清理情況》、《股本結(jié)構(gòu)表》、《補(bǔ)貼表》、《創(chuàng)業(yè)分行情況統(tǒng)計(jì)表》、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)提現(xiàn)的說(shuō)明》、《創(chuàng)業(yè)公司的清算劃款建議》、《股本結(jié)構(gòu)表》、《模擬擴(kuò)股情況表》、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)公司資產(chǎn)清算的說(shuō)明》、《創(chuàng)業(yè)公司清算情況表》、《浩勤公司入股數(shù)統(tǒng)計(jì)表》、《劃款明細(xì)表》，長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、存款憑條及創(chuàng)業(yè)科技公司在省建行的47×××41賬戶對(duì)公賬號(hào)明細(xì)查詢等書(shū)證，證明：2001年1月至2004年6月，華菱集團(tuán)公司以創(chuàng)業(yè)科技公司“工資、分紅、退股”為名，將創(chuàng)業(yè)科技公司3872.6398萬(wàn)元發(fā)放到華菱集團(tuán)公司職工個(gè)人賬戶，其中李效偉為12萬(wàn)元、汪俊、譚久均各為126.2901萬(wàn)元，其他人員分別如下：謝某130.2836萬(wàn)元、陳某1120.2836萬(wàn)元、謝究園38.5929萬(wàn)元、陳某259.1168萬(wàn)元、謝明鑒130.2836萬(wàn)元、孫某143.3119萬(wàn)元、單某78.1701萬(wàn)元、黃民建53.6217萬(wàn)元、何某45.0917萬(wàn)元、馬慰先37.0933萬(wàn)元、張某78.1701萬(wàn)元、郭和才46.5392萬(wàn)元、李某145.0917萬(wàn)元、朱某5.7899萬(wàn)元、傅某45.0917萬(wàn)元、蔣某44.4145萬(wàn)元、楊某4.81000萬(wàn)元、向德偉66.1561萬(wàn)元、李某378.1701萬(wàn)元、黎興啟78.1701萬(wàn)元、李敏芝46.5392萬(wàn)元、譚衛(wèi)平55.6346萬(wàn)元、龍某60.6418萬(wàn)元、周某266.5892萬(wàn)元、段某44.0933萬(wàn)元、姚某68.6630萬(wàn)元、肖偉宇45.0917萬(wàn)元、胡淑安65.1418萬(wàn)元、嚴(yán)建新78.1701萬(wàn)元、陳運(yùn)興93.1918萬(wàn)元、章利國(guó)55.1217萬(wàn)元、洪正軍48.1萬(wàn)元、趙國(guó)春65.0893萬(wàn)元、劉某178.1701萬(wàn)元、黃某178.1701萬(wàn)元、羅某78.1701萬(wàn)元、胡溪龍42.0933萬(wàn)元、鄧高53.5609萬(wàn)元、盧毅軍52.1134萬(wàn)元、彭若燦78.1701萬(wàn)元、范霞林78.1701萬(wàn)元、郭俊10萬(wàn)元、李松青78.1701萬(wàn)元、戴某73.9701萬(wàn)元、黃某254.4346萬(wàn)元、彭敏7.2375萬(wàn)元、龔行健13.0275萬(wàn)元、何定邦0.6萬(wàn)元、曾蒲霓82.7339萬(wàn)元、薛敏52.1134萬(wàn)元、李某268.663萬(wàn)元、胡某65.1418萬(wàn)元、方平13.0274萬(wàn)元、高國(guó)志1.7萬(wàn)元，張維明、毛勁虎各1萬(wàn)元。從華菱集團(tuán)公司職工個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)讓上海浩勤公司用于注冊(cè)資金的金額為1675.0208萬(wàn)元，譚久均、汪俊各117.29萬(wàn)元。并有證人陳某2、謝某、陳某1、謝究園、謝明鑒、孫某、單某、胡某、陳某2等人的證言印證。

（45）華菱集團(tuán)公司的6957401110182100012104賬號(hào)流水，華菱管線公司在農(nóng)業(yè)銀行的分戶賬，黃某2的活期儲(chǔ)蓄存折，李松青手寫(xiě)的《請(qǐng)示》，華菱集團(tuán)公司招標(biāo)存款賬戶流水情況備忘錄，華菱置業(yè)公司的6280479610001賬戶流水，相關(guān)銀行的電子記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、取款憑條等書(shū)證，證明：2004年6月25日、6月28日、6月29日，華菱管線公司的042801040003171賬戶分三次給望城種豬場(chǎng)賬戶04×××00轉(zhuǎn)49萬(wàn)、49.3404萬(wàn)、49萬(wàn)元，該款均于同日存入黃某2042801100212852賬戶。2004年6月29日，黃某2將其中130.21萬(wàn)元轉(zhuǎn)至李松青代李效偉在銀行開(kāi)設(shè)的2928030100100632688賬戶；同年7月5日，該資金作為李效偉的投資款轉(zhuǎn)入上海浩勤公司31001520313050003343賬戶，余款14.1304萬(wàn)元取出后銷(xiāo)戶。李效偉投入上海浩勤公司的130.21萬(wàn)元，系來(lái)源于華菱集團(tuán)公司賬外賬資金。

（46）華菱集團(tuán)公司的黨組會(huì)議記錄（2005年12月23日）、從汪俊辦公室提取的華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)投資部制作的《關(guān)于華洋轉(zhuǎn)讓其持有的中冶長(zhǎng)天股權(quán)給上海浩勤的專項(xiàng)報(bào)告》及附件、上海浩勤公司的《關(guān)于上海浩勤實(shí)業(yè)有限公司投資中冶長(zhǎng)天國(guó)際工程有限責(zé)任公司的資金安排》、要件請(qǐng)求呈批表、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、華洋科技公司的2005年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議，從譚久均處提取的會(huì)議記錄、華洋科技公司的記賬憑證，相關(guān)銀行的支付系統(tǒng)專用憑證、電子轉(zhuǎn)賬憑證等，證明：2005年6月3日，華洋科技公司召開(kāi)股東會(huì)決議通過(guò)《關(guān)于華洋科技轉(zhuǎn)讓持有的中冶長(zhǎng)天股權(quán)的議案》，確定華洋科技公司轉(zhuǎn)讓其持有的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股，本次轉(zhuǎn)讓系含權(quán)轉(zhuǎn)讓，每1元資本金價(jià)格按照中冶長(zhǎng)天公司2004年度分配后全面攤薄的每1元資本金對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)1.58元確定，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為2212萬(wàn)元。2005年12月23日，李效偉主持華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議，汪俊、譚久均參與黨組會(huì)議；黨組會(huì)議一致同意華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)投資部制定的將華洋科技公司持有的1400萬(wàn)股中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)按照2004年底中冶長(zhǎng)天公司凈資產(chǎn)每股1.58元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司，并將轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署時(shí)間提前至2015年6月的方案。根據(jù)黨組會(huì)的決定，謝某以華洋科技公司法定代表人和上海浩勤公司法定代表人的身份簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議簽署時(shí)間提前至2005年6月1日。2005年12月至2006年7月期間，上海浩勤公司分4次共支付了華洋科技公司2212萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2006年6月26日，上海浩勤公司就華洋科技公司轉(zhuǎn)讓的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)辦理了工商登記。

（47）懷化市方興司法鑒定所懷方司[2015]會(huì)鑒字第7號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：菱鑫泉公司工商登記的股東未投入注冊(cè)資金50萬(wàn)元；菱鑫泉公司于2000年3月30日支付勞務(wù)費(fèi)136萬(wàn)元，其資金來(lái)源于華菱集團(tuán)公司通過(guò)漣鋼轉(zhuǎn)款2000萬(wàn)元投入西安證券公司深圳證券業(yè)務(wù)部產(chǎn)生的投資收益總額429.2843萬(wàn)元，資金最終去向?yàn)檗D(zhuǎn)入創(chuàng)業(yè)科技公司用于公司注冊(cè)。

（48）懷化市方興司法鑒定所懷方司［2015］會(huì)鑒字第8號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本登記為1264萬(wàn)元，實(shí)際投入為408萬(wàn)元，其中來(lái)源于菱鑫泉公司發(fā)獎(jiǎng)金136萬(wàn)元、來(lái)源于華菱集團(tuán)公司備用金136萬(wàn)元、未查明來(lái)源的資金136萬(wàn)元。來(lái)源于華菱集團(tuán)公司備用金的136萬(wàn)元于2003年5月20日歸還；黃某2、向德偉等6名新進(jìn)員工個(gè)人在創(chuàng)業(yè)科技公司的入股本金為62.33萬(wàn)元；上海浩勤公司注冊(cè)資本1675.0208萬(wàn)元，來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅款。

（49）懷化市方興司法鑒定所懷方司［2015］會(huì)鑒字第9號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：上海浩勤公司兩次合計(jì)注冊(cè)資金投入總額2179.35萬(wàn)元，其中來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司以“工資、分紅退股”名義發(fā)放到華菱集團(tuán)公司職工個(gè)人賬戶的資金1675.0208萬(wàn)元、來(lái)源于華菱集團(tuán)公司賬外資金130.21萬(wàn)元、個(gè)人投入374.1192萬(wàn)元；上海浩勤公司以分紅、退股名義發(fā)放給職工的金額共計(jì)9242.165122萬(wàn)元，其中分紅款總金額7002.649501萬(wàn)元、退股總金額2239.515621萬(wàn)元。7002.649501萬(wàn)元分紅款具體發(fā)放為：黃某1203.934134萬(wàn)元、向德偉27.3952萬(wàn)元、趙懷5.6045萬(wàn)元、何某80.672792萬(wàn)元、彭若燦18.3452萬(wàn)元、毛勁虎20.6841萬(wàn)元、李松青399.120609萬(wàn)元、謝究園401.149056萬(wàn)元、張某163.163583萬(wàn)元、湯陶法3.22萬(wàn)元、龔行健120.70971萬(wàn)元、劉某283.847263萬(wàn)元、湯志宏83.847263萬(wàn)元、謝明鑒367.097718萬(wàn)元、譚久均477.243309萬(wàn)元、汪俊477.243309萬(wàn)元、陳某1367.097718萬(wàn)元、謝某477.243309萬(wàn)元、孫某29.8104萬(wàn)元、李效偉530.220612萬(wàn)元、單某870.58833萬(wàn)元、胡某40.770551萬(wàn)元、姚某18.677萬(wàn)元、李某2506.623764萬(wàn)元、鄧炳良164.360138萬(wàn)元、方平24.413504萬(wàn)元、洪正軍45.573997萬(wàn)元、李某3163.163583萬(wàn)元、劉某186.810846萬(wàn)元、舒某84.83437萬(wàn)元、楊某122.352343萬(wàn)元、趙國(guó)春81.581792萬(wàn)元、周勃42.648798萬(wàn)元、張維明332.822354萬(wàn)元、曹某79.778346萬(wàn)元。上海浩勤公司持段中冶長(zhǎng)天股權(quán)所獲取的總收益為8521.00093萬(wàn)元，其中分紅收益1526.605393萬(wàn)元、股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益6994.4萬(wàn)元。

（50）懷化市方興司法鑒定所懷方司[2015]會(huì)鑒字第10號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：創(chuàng)業(yè)科技公司投入到華洋科技公司的200萬(wàn)元資金來(lái)源于華菱集團(tuán)公司；華洋科技公司購(gòu)買(mǎi)中冶長(zhǎng)天公司700萬(wàn)股的資金來(lái)源于華菱集團(tuán)公司；華洋科技公司原持有的中冶長(zhǎng)天公司1400萬(wàn)股按年度審計(jì)報(bào)告計(jì)算2005年12月31日的股權(quán)價(jià)值為2968萬(wàn)元；上海浩勤公司從華洋科技公司購(gòu)買(mǎi)1400萬(wàn)股中冶長(zhǎng)天股權(quán)應(yīng)分?jǐn)偟姆旨t及轉(zhuǎn)讓收益為7017.298559萬(wàn)元，其中：應(yīng)分?jǐn)偟姆旨t為1257.204441萬(wàn)元、應(yīng)分?jǐn)偟霓D(zhuǎn)讓收益為5760.094118萬(wàn)元。

（51）同案人李效偉所作的供述和辯解，證明：華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)是華菱集團(tuán)公司資本運(yùn)作的決策機(jī)構(gòu)，成員有李效偉、譚久均、汪俊、孫某、何定邦、向德偉等人，李松青列席。1998年至2005年期間，華菱集團(tuán)公司主要從事資本運(yùn)作等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括股權(quán)投資、委托理財(cái)?shù)龋饕氖找鎭?lái)源是資本運(yùn)營(yíng)，委托理財(cái)占大部分收益。華菱集團(tuán)公司從事資本運(yùn)作的資金主要有兩個(gè)方面：一是華菱集團(tuán)公司掌握的華菱管線公司上市后所募集的資金；二是華菱集團(tuán)公司通過(guò)自己的信用擔(dān)保或使用華菱管線公司及“三鋼”的銀行存單等資產(chǎn)質(zhì)押給銀行所獲取的貸款。華菱集團(tuán)公司系湘財(cái)證券公司的大股東，選擇在該公司進(jìn)行委托理財(cái)可以保證資金的安全，也好談受益率。華菱集團(tuán)公司除了本部以外還通過(guò)華洋科技公司、中天電腦公司等公司從事委托理財(cái)?shù)荣Y本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。1998年，華菱集團(tuán)公司員工待遇差，班子成員中有人提出成立一個(gè)創(chuàng)收公司給大家謀福利，解決資金來(lái)源問(wèn)題，李效偉召集班子成員進(jìn)行研究，譚久均和何定邦列席。會(huì)上，李效偉提出專門(mén)成立一家公司，利用華菱集團(tuán)公司的貸款到股市炒股，將獲取的利益為員工謀取利益；班子成員均表示同意，李效偉于是拍板成立菱鑫泉公司。華菱集團(tuán)公司員工個(gè)人沒(méi)有出資菱鑫泉公司，該公司成立后沒(méi)有按照工商登記的經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)，而是利用華菱集團(tuán)公司貸款進(jìn)行炒股。該公司由華菱集團(tuán)公司掌控，具體業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部和證券部負(fù)責(zé)操作，重大事項(xiàng)譚久均要向集團(tuán)公司匯報(bào)并經(jīng)過(guò)李效偉的同意。因菱鑫泉公司是國(guó)有公司，獎(jiǎng)金等福利也不能隨意發(fā)放，且華菱集團(tuán)公司退休員工沒(méi)有享受到該福利待遇而心理不平衡，李效偉遂考慮清算菱鑫泉公司，另外成立一家涵蓋華菱集團(tuán)公司退休人員都能享受福利的新公司。譚久均或汪俊向李效偉提建議另外成立一家由員工持股的民營(yíng)公司作為利益共同體，仍然利用華菱集團(tuán)公司國(guó)有資金從事資本運(yùn)作，將利潤(rùn)分給員工就合法了。李效偉覺(jué)得該建議可行，于是召開(kāi)班子成員開(kāi)會(huì)商量，譚久均和汪俊列席，經(jīng)討論研究，李效偉最終拍板對(duì)菱鑫泉公司清算，另成立一家“利益共同體”公司，公司性質(zhì)為民營(yíng)公司，由華菱集團(tuán)公司員工、華菱管線股份員工和離退休人員集資入股，按照工資系數(shù)比例確定入股出資額，分管理層、處級(jí)干部和一般干部三個(gè)檔次，利用華菱集團(tuán)公司的國(guó)有資金進(jìn)行投資理財(cái)，賺取利潤(rùn)給華菱集團(tuán)公司員工發(fā)錢(qián)，同時(shí)還確定該公司的組建工作由譚久均和汪俊等人負(fù)責(zé)。創(chuàng)業(yè)科技公司登記的股東劉某1、羅某、張某、李某3、黃朝輝5人都是華菱集團(tuán)公司的中層領(lǐng)導(dǎo)，沒(méi)有實(shí)際出資408萬(wàn)元，法定代表人陳某2只是掛名。工商登記上的股東及股本金只是為了工商登記而已，實(shí)質(zhì)上的股東及各自的股份由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)掌握。創(chuàng)業(yè)科技公司實(shí)質(zhì)上完全依附于華菱集團(tuán)公司并由其掌控：該公司重大事項(xiàng)如開(kāi)支和利潤(rùn)分配等要向華菱集團(tuán)公司黨組匯報(bào)，由黨組研究決定；具體業(yè)務(wù)由譚久均、汪俊、李松青等人負(fù)責(zé)，另外賬目由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人李松青負(fù)責(zé)。華菱集團(tuán)公司是湘財(cái)證券公司的大股東，李效偉與該公司董事長(zhǎng)陳學(xué)榮也較熟，李效偉帶譚久均和汪俊一同會(huì)見(jiàn)陳學(xué)榮時(shí)提出創(chuàng)業(yè)科技公司系華菱集團(tuán)公司員工持股的利益共同體，關(guān)系到華菱集團(tuán)公司員工的福利，要陳學(xué)榮保證創(chuàng)業(yè)科技公司的利潤(rùn)，盡量將理財(cái)收益搞高點(diǎn)。當(dāng)時(shí)商定了華菱集團(tuán)公司與湘財(cái)證券公司簽訂保底收益合同，具體委托理財(cái)合同由汪俊和譚久均負(fù)責(zé)簽訂，之后的資本運(yùn)作亦由該二人直接與湘財(cái)證券公司聯(lián)系和運(yùn)作。譚久均、汪俊在黨組會(huì)上提出用華菱管線公司的存款進(jìn)行質(zhì)押貸款，李效偉同意后由汪俊等人操作。以華菱管線公司存單質(zhì)押給銀行給創(chuàng)業(yè)公司貸款：一是創(chuàng)業(yè)科技公司是利益共同體，創(chuàng)業(yè)科技公司的人都是華菱集團(tuán)公司的；二是華菱管線公司存單質(zhì)押給銀行不影響華菱管線公司的利益。2003年，湖南省國(guó)資委派調(diào)查組來(lái)調(diào)查華菱集團(tuán)公司搞利益共同體的事，查出創(chuàng)業(yè)科技公司違規(guī)操作的問(wèn)題。李效偉考慮到必須想辦法盡早應(yīng)對(duì)，后在一次黨組會(huì)議上對(duì)這個(gè)事情進(jìn)行了研究；李效偉提出利益共同體創(chuàng)業(yè)科技公司名義上是私營(yíng)的，但實(shí)際上沒(méi)有專門(mén)的工作人員和辦公場(chǎng)所，都是華菱集團(tuán)公司的人員在負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)上完全依附于華菱集團(tuán)公司，非常不規(guī)范，監(jiān)事會(huì)對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查，但利益共同體還是一定要搞，不過(guò)應(yīng)該想辦法規(guī)范起來(lái)、合法的搞；在座的班子成員對(duì)此都同意。經(jīng)黨組研究且經(jīng)李效偉拍板決定對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司清算，并成立上海浩勤公司作為員工新的利益共同體公司。創(chuàng)業(yè)科技公司中大部分人將紅利轉(zhuǎn)為上海浩勤公司的股本金，出資比例是按照員工工資系數(shù)確定的。湖南省國(guó)資委派監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)公司的問(wèn)題后，李效偉表示退出創(chuàng)業(yè)公司的股份，也不參與分紅。在創(chuàng)業(yè)科技公司清算時(shí)，華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將李效偉應(yīng)分的“股本金”和“分紅”給了其他的員工后，李效偉找到譚久均要求恢復(fù)“股本金”和“紅利”，譚久均表示會(huì)想辦法；后譚久均安排了李效偉在上海浩勤公司的股本金，但李效偉對(duì)該資金的來(lái)源不清楚。華菱集團(tuán)公司有一個(gè)賬外賬，系中國(guó)國(guó)際招投標(biāo)公司代理華菱集團(tuán)公司的一個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)后向華菱集團(tuán)公司支付的返回款。該款沒(méi)有進(jìn)大帳，主要用于華菱集團(tuán)公司的一些公共費(fèi)用以及其他不方便的開(kāi)支。上海浩勤公司從工商登記來(lái)看是一個(gè)民營(yíng)公司，實(shí)質(zhì)上還是依附于華菱集團(tuán)公司的利益共同體，李某2必須就該公司的重大事項(xiàng)向華菱集團(tuán)公司班子成員汪俊和譚久均匯報(bào)，如汪俊和譚久均不能決定則向李效偉匯報(bào)或者提交黨組會(huì)討論研究。上海浩勤公司招聘有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，但必須受到華菱集團(tuán)公司的監(jiān)管以免失控，具體由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部戴某和李松青監(jiān)管。李效偉主持召開(kāi)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)議研究中冶長(zhǎng)天股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，汪俊提議以2005年6月份中冶長(zhǎng)天公司凈資產(chǎn)1.58元每股的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司；參會(huì)黨組成員一致同意該提議。華洋科技公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)的事情具體是汪俊、譚久均、戴某和李某2他們負(fù)責(zé)辦的。2009年汪俊、譚久均提出上海浩勤公司持有的中冶長(zhǎng)天股份已經(jīng)翻了四五倍，為避免以后股價(jià)下降影響收益，李效偉召集華菱集團(tuán)公司班子成員開(kāi)會(huì)研究，同意將上海浩勤公司持有的中冶長(zhǎng)天公司股份轉(zhuǎn)讓套現(xiàn)，并安排汪俊、戴某等人跟中冶長(zhǎng)天公司協(xié)商轉(zhuǎn)讓事宜，最后中冶長(zhǎng)天公司找了廣東一家民營(yíng)企業(yè)接盤(pán)了大部分，由華菱集團(tuán)公司下屬的湖南華菱礦業(yè)投資有限公司接盤(pán)了剩余的小部分。上海浩勤公司的主要盈利是中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)翻倍增值，獲利有大幾千萬(wàn)，大概分了四次紅。

（52）同案人汪俊所作的供述和辯解，證明：1998年，華菱集團(tuán)公司黨組研究決定成立菱鑫泉公司后，汪俊受何定邦安排起草了該公司的章程和股東會(huì)決議并交給華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)主席單某和張家界冶金賓館的負(fù)責(zé)人簽字蓋章。華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)和張家界冶金賓館沒(méi)有實(shí)際出資，華菱集團(tuán)公司的員工個(gè)人及汪俊亦沒(méi)有出資入股菱鑫泉公司。菱鑫泉公司成立后沒(méi)有固定的辦公和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，實(shí)際上由華菱集團(tuán)公司黨組安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并由其相關(guān)部門(mén)來(lái)實(shí)際操作；財(cái)務(wù)管理由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)李松青、出納胡某均是華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員。因?yàn)榱怫稳緦⒂萌A菱集團(tuán)公司資金炒股所得的收益分配給員工侵犯了國(guó)有企業(yè)的利益，汪俊曾給李效偉提出菱鑫泉公司這種經(jīng)營(yíng)方式不能持續(xù)下去的意見(jiàn)，華菱集團(tuán)公司遂決定對(duì)菱鑫泉公司進(jìn)行清算。為繼續(xù)提高總部員工的福利，華菱集團(tuán)公司新成立一家職工出資的公司，即創(chuàng)業(yè)科技公司。1999年年底、2000年初，李效偉相繼主持召開(kāi)華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)、黨組會(huì)，討論創(chuàng)業(yè)科技公司成立以及投資遠(yuǎn)景信息公司等事項(xiàng)，參會(huì)的華菱集團(tuán)公司黨組成員都表示同意成立創(chuàng)業(yè)科技公司。創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本金一部分是菱鑫泉公司將賺取的收益大概有200多萬(wàn)元分配給員工作為出資，另一部分是華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以借備用金的形式借給員工，注冊(cè)完后再歸還。創(chuàng)業(yè)科技公司沒(méi)有單獨(dú)的辦公經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，沒(méi)有單獨(dú)的管理人員、財(cái)務(wù)人員，牽涉到股權(quán)投資、財(cái)務(wù)、人事派遣等事項(xiàng)分別由華菱集團(tuán)公司證券部、財(cái)務(wù)部、人事部執(zhí)行。2000年9月26日至2002年9月17日，由湘財(cái)證券公司跟創(chuàng)業(yè)科技公司簽訂的委托資產(chǎn)管理合同、補(bǔ)充協(xié)議及合同結(jié)算報(bào)告均是由汪俊代表創(chuàng)業(yè)科技公司跟湘財(cái)證券公司簽訂的。上海浩勤公司的股東是華菱集團(tuán)公司總部的大部分員工，沒(méi)有參與公司日常管理，公司的重大事項(xiàng)由華菱集團(tuán)公司黨組研究決定，股東根據(jù)黨組的決定在股東會(huì)決議上簽字確認(rèn)。2003年，省政府派駐華菱集團(tuán)公司的監(jiān)事會(huì)提出創(chuàng)業(yè)科技公司委托理財(cái)?shù)馁Y金來(lái)源有問(wèn)題、運(yùn)作不規(guī)范后，李效偉向黨組成員通報(bào)了該情況，并準(zhǔn)備清算注銷(xiāo)創(chuàng)業(yè)科技公司，由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清算工作；另成立一家新公司即后來(lái)的上海浩勤公司進(jìn)行股權(quán)投資以解決華菱集團(tuán)公司職工的福利待遇，明確由孫某牽頭負(fù)責(zé)拿出籌建新公司的方案。華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將創(chuàng)業(yè)科技公司清算后的分配方案提交華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)研究，方案的內(nèi)容：一是按照職工在創(chuàng)業(yè)科技公司的股份對(duì)清算后的資金進(jìn)行分配；二是對(duì)于新進(jìn)員工未在創(chuàng)業(yè)科技公司入股的，根據(jù)他們的職級(jí)和年限適當(dāng)發(fā)放部分利益。創(chuàng)業(yè)科技公司清算后，愿意入股上海浩勤公司的華菱集團(tuán)公司員工由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將應(yīng)分配給個(gè)人的資金存入銀行存折，之后由財(cái)務(wù)部代為取出作為在上海浩勤公司入股的資金，2005年年底，上海浩勤公司跟華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)投資部商量收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天公司股權(quán)。2005年12月左右，李效偉召開(kāi)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)，研究華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)投資部提交的上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天股權(quán)方案。當(dāng)時(shí)華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)投資部提出上海浩勤公司按照2004年年底經(jīng)審計(jì)的中冶長(zhǎng)天凈資產(chǎn)價(jià)格作為定價(jià)依據(jù)，以此價(jià)格來(lái)收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天股權(quán)，財(cái)務(wù)投資部為了讓該份轉(zhuǎn)讓協(xié)議更符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建議將轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽訂時(shí)間提前到2005年6月，黨組研究決定由上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天全部股權(quán)，按2004年年底經(jīng)審計(jì)的中冶長(zhǎng)天凈資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行收購(gòu)，并將合同簽訂時(shí)間提前至2005年6月，黨組成員都表示同意。2008年、2009年左右，李效偉召開(kāi)華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)決定對(duì)上海浩勤公司進(jìn)行清算。華菱集團(tuán)公司黨組決定清算上海浩勤公司之后，沒(méi)有召開(kāi)股東大會(huì)，只是找股東代表簽了字。

（53）同案人譚久均所作的供述和辯解，證明：1998年年底，李效偉組織華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層開(kāi)了一次總經(jīng)理辦公會(huì)議，譚久均和何定邦列席；李效偉提出要成立一家創(chuàng)收公司，用華菱集團(tuán)公司的資金來(lái)運(yùn)作為職工謀取點(diǎn)利益，參加會(huì)議人都表示同意，李效偉就拍板決定了。菱鑫泉的注冊(cè)資金中，華菱集團(tuán)公司的職工包括譚久均都沒(méi)有出過(guò)錢(qián)。菱鑫泉公司是純粹的空殼公司，華菱集團(tuán)公司機(jī)關(guān)工會(huì)和張家界冶金賓館是掛名股東都沒(méi)有參與該公司的管理；該公司沒(méi)有獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)和機(jī)制，沒(méi)有專門(mén)的工作人員和辦公地點(diǎn)，工作人員都是華菱集團(tuán)公司總部人員兼職，所有的事項(xiàng)都是李效偉安排華菱集團(tuán)公司工作人員去做，汪俊、何定邦負(fù)責(zé)委托理財(cái)?shù)倪\(yùn)作，譚久均負(fù)責(zé)資金籌集，李松青負(fù)責(zé)管理賬目、核算和資金管理，胡某負(fù)責(zé)經(jīng)辦付款等事宜。根據(jù)李效偉的安排，華菱集團(tuán)公司要求西安證券深圳營(yíng)業(yè)部將收益中的429萬(wàn)元轉(zhuǎn)到菱鑫泉公司，這筆429萬(wàn)收益和2000萬(wàn)元的本金分三次回到菱鑫泉公司賬上后2000萬(wàn)元本金還給了華菱集團(tuán)公司。菱鑫泉公司的收益是以發(fā)獎(jiǎng)金的名義發(fā)給職工的，發(fā)過(guò)多次，有136萬(wàn)元是以發(fā)獎(jiǎng)金的名義進(jìn)入了后來(lái)的創(chuàng)業(yè)科技公司的作為職工的入股資金了。2000年上半年，李效偉組織召開(kāi)董事長(zhǎng)辦公會(huì)，提出成立一家以職工名義入股、為職工謀福利的公司。不久，華菱集團(tuán)公司召開(kāi)了黨組會(huì)，李效偉講了創(chuàng)業(yè)科技公司入股的形式、股權(quán)設(shè)計(jì)、運(yùn)作思路等，同時(shí)確定了公司名稱“湖南創(chuàng)業(yè)科技發(fā)展有限公司”，創(chuàng)業(yè)科技公司實(shí)際上是菱鑫泉公司的延續(xù)，只是公司名稱和入股形式變了。創(chuàng)業(yè)科技公司注冊(cè)資本金408萬(wàn)是由財(cái)務(wù)部籌集的，具體手續(xù)是李松青和胡某他們經(jīng)辦的。其中136萬(wàn)元是先發(fā)到財(cái)務(wù)部臨時(shí)給職工統(tǒng)一開(kāi)的銀行卡上，然后再通過(guò)職工的銀行卡，以職工的名義統(tǒng)一交到創(chuàng)業(yè)科技驗(yàn)資賬戶上去的。具體操作，是譚久均安排財(cái)務(wù)部胡某操作的。創(chuàng)業(yè)科技公司沒(méi)有專門(mén)的辦公室場(chǎng)所和專職的辦事人員，創(chuàng)業(yè)科技公司的成立、運(yùn)作、管理、清算等所有企業(yè)活動(dòng)不是由它名義上的股東決定，而是由華菱集團(tuán)公司管理層決定和負(fù)責(zé)的，有些重大決策還要在集團(tuán)黨組會(huì)上做出的，創(chuàng)業(yè)科技公司的股東大會(huì)只是一個(gè)形式而已。入股創(chuàng)業(yè)科技公司帶有變相發(fā)給職工安排福利的性質(zhì)，創(chuàng)業(yè)科技公司的股份份額是根據(jù)職工在集團(tuán)的職務(wù)級(jí)別確定的股份分配份額。創(chuàng)業(yè)科技公司形式上看似民營(yíng)企業(yè)，實(shí)質(zhì)上個(gè)人沒(méi)有出資，它不是一家民營(yíng)企業(yè)，這個(gè)企業(yè)的資金來(lái)源以及籌集、運(yùn)作、管理都是華菱集團(tuán)公司在統(tǒng)一控制管理，創(chuàng)業(yè)科技公司本質(zhì)上就是華菱集團(tuán)公司借了民營(yíng)企業(yè)的名搞的一家華菱集團(tuán)公司完全控制的利益共同體。應(yīng)華菱集團(tuán)公司要求，湘財(cái)證券公司于2004年2月18日將華菱集團(tuán)公司、華洋科技公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、華菱管線公司延期付款利息共計(jì)16.735367（包括創(chuàng)業(yè)科技公司本身延期付款利息2.150675萬(wàn)元）劃給了創(chuàng)業(yè)科技公司。華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)研究決定對(duì)創(chuàng)業(yè)科技公司清算。2004年創(chuàng)業(yè)科技公司清算時(shí)，李效偉提出不拿創(chuàng)業(yè)科技公司清算的分紅款以便承擔(dān)責(zé)任，后來(lái)譚久均等人在做創(chuàng)業(yè)科技公司分紅方案時(shí)把應(yīng)分給李效偉的144萬(wàn)多元分紅按股權(quán)比例分給職工。之后，李效偉又提出要拿回該筆分紅款，安排譚久均想辦法，李松青提出在“小金庫(kù)”里出并從華菱集團(tuán)公司的“小金庫(kù)”支出144萬(wàn)多元出來(lái)，將其中的130.21萬(wàn)元作為李效偉的股金轉(zhuǎn)入上海浩勤公司。2002年，湖南省政府派駐華菱集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)了創(chuàng)業(yè)科技公司利用華菱集團(tuán)公司資本運(yùn)作、華菱集團(tuán)公司給創(chuàng)業(yè)科技公司輸送利益的問(wèn)題，為此，李效偉在黨組會(huì)上提出要將創(chuàng)業(yè)科技公司清算，但同時(shí)提議另外搞一家從形式上更規(guī)范合法的利益同體公司，即后來(lái)的上海浩勤公司。上海浩勤公司的股份與創(chuàng)業(yè)科技公司一樣按職工在華菱集團(tuán)公司的職務(wù)等級(jí)確定，明確了哪些人作為上海浩勤公司注冊(cè)的股東，每個(gè)股東持有多少股份。2005年12月，李效偉在華菱集團(tuán)公司黨組會(huì)上提出上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司所持中冶長(zhǎng)天股權(quán)的問(wèn)題，并安排李某2介紹中冶長(zhǎng)天和上海浩勤公司的情況，汪俊又提出考慮到上海浩勤公司資金不足，建議按中冶長(zhǎng)天公司2005年6月份的凈資產(chǎn)作價(jià)，參會(huì)人員對(duì)此均無(wú)異議。這次會(huì)議決定了上海浩勤公司收購(gòu)華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)1400萬(wàn)元股權(quán)，并且要按2005年6月份中冶長(zhǎng)天凈值產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)。華菱集團(tuán)公司把華洋科技公司持有的中冶長(zhǎng)天股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海浩勤公司的目的很明確就是讓上海浩勤公司有一個(gè)穩(wěn)定的收入來(lái)源，讓該公司賺錢(qián)。當(dāng)時(shí)中冶長(zhǎng)天公司效益比較好，年回報(bào)率比較高，屬優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，上海浩勤公司收購(gòu)后可以獲得一個(gè)穩(wěn)定收益。上海浩勤公司的每次分紅以及分多少紅都是李效偉決定的。

（54）被告人李松青的供述及辯解，證明：華菱集團(tuán)公司的資本運(yùn)營(yíng)都是黨組研究決定的，1999年成立了資本運(yùn)營(yíng)決策委員會(huì)，之后的資本運(yùn)營(yíng)都是該委員會(huì)協(xié)助黨組進(jìn)行決策。華菱集團(tuán)公司每進(jìn)行一個(gè)資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，譚久均都會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的資金狀況表進(jìn)行資金調(diào)度；如華菱集團(tuán)公司資金不夠，譚久均就安排財(cái)務(wù)部去籌款，資金調(diào)度好以后，由財(cái)務(wù)部的工作人員具體辦理支付手續(xù)。華菱集團(tuán)公司的資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的收益由汪俊和譚久均負(fù)責(zé)進(jìn)行結(jié)算，證券部會(huì)要求財(cái)務(wù)部提供相關(guān)的賬號(hào)，后財(cái)務(wù)部再根據(jù)到賬的情況作賬。菱鑫泉公司不是一家自主經(jīng)營(yíng)的公司，沒(méi)有獨(dú)立的管理機(jī)制、制度，沒(méi)有設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)、人員以及辦公場(chǎng)所，華菱集團(tuán)公司證券部、財(cái)務(wù)部分別代為管理該公司的業(yè)務(wù)和管錢(qián)、記賬，其中胡某負(fù)責(zé)管錢(qián)并保管該公司的法人印章、財(cái)務(wù)章。菱鑫泉公司資金的管理機(jī)制、制度和調(diào)度的方式與華菱集團(tuán)公司、華菱管線公司一樣，都由譚久均安排華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。菱鑫泉公司的收益分配是華菱集團(tuán)公司黨組決定以后，譚久均安排財(cái)務(wù)部的工作人員執(zhí)行的。菱鑫泉公司從事委托理財(cái)?shù)馁Y金來(lái)源于華菱集團(tuán)公司，華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)譚久均的指示把資金打到菱鑫泉公司賬戶上，再把錢(qián)從菱鑫泉公司賬戶打到譚久均指定的賬戶進(jìn)行理財(cái)。創(chuàng)業(yè)科技公司的注冊(cè)資金中，李松青從菱鑫泉公司借了一筆59萬(wàn)元和胡某從菱鑫泉公司轉(zhuǎn)了一筆136萬(wàn)元，其余的注冊(cè)資金是胡某經(jīng)辦而李松青并不清楚。創(chuàng)業(yè)科技公司沒(méi)有專門(mén)的機(jī)構(gòu)、人員和辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)由華菱集團(tuán)公司證劵部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)工作由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，創(chuàng)業(yè)科技公司資金的調(diào)度都經(jīng)過(guò)李松青簽字。華洋科技公司和創(chuàng)業(yè)科技公司于2000年4月份成立，目的是為了華菱集團(tuán)公司進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)服務(wù)。華洋科技公司和創(chuàng)業(yè)科技公司均由華菱集團(tuán)公司負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)分別由華菱集團(tuán)公司證劵部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，操作程序亦和華菱集團(tuán)公司的一樣沒(méi)有分別。華洋科技公司是華菱集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)的一個(gè)平臺(tái)，而創(chuàng)業(yè)科技是華菱集團(tuán)公司總部員工的一個(gè)“利益共同體”，也是華菱集團(tuán)公司的一個(gè)資本運(yùn)營(yíng)平臺(tái)。此外，華菱集團(tuán)公司借款200萬(wàn)給創(chuàng)業(yè)科技公司投資華洋科技公司，就是想創(chuàng)業(yè)科技公司分享華菱集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)的成果。創(chuàng)業(yè)科技公司的收益來(lái)源主要是委托湘財(cái)證券理財(cái)、股權(quán)投資、股票交易，最主要的收益來(lái)源于華菱集團(tuán)公司以其名義委托湘財(cái)證券公司進(jìn)行理財(cái)。創(chuàng)業(yè)科技公司和華菱集團(tuán)公司的理財(cái)是同一套人馬在操作，實(shí)際上是華菱集團(tuán)公司以創(chuàng)業(yè)科技公司的名義委托湘財(cái)證券公司進(jìn)行理財(cái)。2003年6月11日、6月13日，經(jīng)李松青簽字以創(chuàng)業(yè)科技公司名義向湘財(cái)證券公司出具了三份劃款通知書(shū)，后湘財(cái)證券公司將該次委托理財(cái)?shù)谋窘鸺笆找孓D(zhuǎn)至付款通知書(shū)指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦，將華菱集團(tuán)公司部分員工在創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅轉(zhuǎn)至上海浩勤公司作為入股本金，李松青在上海浩勤公司的股本金亦來(lái)源于創(chuàng)業(yè)科技公司的分紅。2004年6月份左右，譚久均要李松青從招標(biāo)返還款賬戶轉(zhuǎn)賬144萬(wàn)余元到望城縣農(nóng)村信用社進(jìn)行提現(xiàn)以彌補(bǔ)李效偉創(chuàng)業(yè)科技公司清算時(shí)應(yīng)分配的資金，其中130萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬到上海浩勤作為李效偉入股上海浩勤公司的出資款，并要李松青與望城縣農(nóng)村信用社主任聯(lián)系后安排黃某2具體操作。

3、華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部私分國(guó)有資產(chǎn)的事實(shí)

2003年至2005年期間，經(jīng)時(shí)任華菱集團(tuán)公司黨組成員的譚久均同意，被告人李松青從其管理的華菱集團(tuán)公司銀行賬戶取現(xiàn)，以發(fā)放“年終獎(jiǎng)”、“加班費(fèi)”、“目標(biāo)獎(jiǎng)”等名義陸續(xù)將195.57萬(wàn)元私分給譚久均及在華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作的李松青、戴某、胡某、黃某2等16人，具體為2002年“5.1節(jié)加班費(fèi)”發(fā)放8萬(wàn)元，2002年“目標(biāo)管理獎(jiǎng)”發(fā)放13.2萬(wàn)元，2003年9月29日“股改獎(jiǎng)勵(lì)”發(fā)放14.7萬(wàn)元，2003年“年終獎(jiǎng)”發(fā)放31萬(wàn)元，2003年“目標(biāo)獎(jiǎng)”發(fā)放22.24萬(wàn)元，2004年“5.1節(jié)加班費(fèi)”發(fā)放7.92萬(wàn)元，2004年“端午節(jié)”發(fā)放10萬(wàn)元，2004年“目標(biāo)競(jìng)賽獎(jiǎng)”發(fā)放16.39萬(wàn)元，2004年“10.1加班費(fèi)”發(fā)放16.34萬(wàn)元，2004年“年終獎(jiǎng)”發(fā)放40.7萬(wàn)元，2005年“5.1加班費(fèi)”發(fā)放15.08萬(wàn)元。其中李松青分得25萬(wàn)元。經(jīng)鑒定，華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部發(fā)放的195.57萬(wàn)元系華菱集團(tuán)公司賬外賬資金。

上述事實(shí)，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證并查證屬實(shí)的下列證據(jù)予以證實(shí)：

（1）《銀行送票回執(zhí)》、《轉(zhuǎn)賬支票存根》、華菱投資《記賬憑證》、《記賬備忘》、華菱集團(tuán)公司43001764061050001431等銀行流水、《賬務(wù)明細(xì)清單》、《開(kāi)支明細(xì)清單》及懷化市方興司法所鑒定意見(jiàn)書(shū)懷方司[2015]會(huì)鑒字第5號(hào)，證明華菱集團(tuán)公司賬外賬會(huì)計(jì)資料涉及的發(fā)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部獎(jiǎng)金195.57萬(wàn)元，資金來(lái)源主要為華洋科技公司歸還華菱集團(tuán)公司欠款2000萬(wàn)元分解出的478.181407萬(wàn)元。

（2）李松青家中搜查并扣押的小金庫(kù)流水賬、財(cái)務(wù)部發(fā)獎(jiǎng)情況表、發(fā)放獎(jiǎng)金、加班費(fèi)等名單、收條、記賬備忘、記賬憑證，證明：2003年至2005年期間，經(jīng)譚久均同意或簽字，李松青以發(fā)放“目標(biāo)管理獎(jiǎng)”、“年終獎(jiǎng)”、“加班費(fèi)”、“過(guò)節(jié)費(fèi)”、“目標(biāo)競(jìng)賽獎(jiǎng)”等名義向給譚久均及在財(cái)務(wù)部工作的楊某、戴某、舒某、傅某、趙國(guó)春、胡某、蔣某、鐘某、饒某、朱某、劉某3、趙某和李松青本人共發(fā)放現(xiàn)金195.57萬(wàn)元。其中李松青分得25萬(wàn)元。具體發(fā)放情況為：2002年“5.1節(jié)加班費(fèi)”發(fā)放8萬(wàn)元（譚久均、李松青、戴某、傅某、胡某、黃某2、饒某、朱某各1萬(wàn)元）；2002年“目標(biāo)管理獎(jiǎng)”發(fā)放13.2萬(wàn)元（譚久均3.8萬(wàn)元、李松青2.2萬(wàn)元、楊某1.1萬(wàn)元、戴某0.7萬(wàn)元，傅某、趙國(guó)春各1.2萬(wàn)元，胡某、黃某2、朱某各1萬(wàn)元）；2003年9月29日“股改獎(jiǎng)勵(lì)”發(fā)放14.7萬(wàn)元（譚久均4萬(wàn)元，李松青、戴某、傅某各2.5萬(wàn)元，胡某、朱某各0.7萬(wàn)元，黃某21萬(wàn)元，鐘某、饒某各0.4萬(wàn)元）；2003年“年終獎(jiǎng)”發(fā)放31萬(wàn)元（譚久均5萬(wàn)元、李松青4萬(wàn)元，戴某、舒某、傅某、饒某各3.2萬(wàn)元，胡某、黃某2各2.6萬(wàn)元，鐘某、朱某各2萬(wàn)元）；2003年“目標(biāo)獎(jiǎng)”發(fā)放22.24萬(wàn)元（譚久均5萬(wàn)元，李松青、戴某各3萬(wàn)元、傅某2.4萬(wàn)元，胡某、黃某2、饒某各1.92萬(wàn)元，鐘某、朱某各1.54萬(wàn)元）；2004年“5.1節(jié)加班費(fèi)”發(fā)放7.92萬(wàn)元（譚久均2萬(wàn)元，李松青、戴某各1萬(wàn)元、傅某0.8萬(wàn)元，胡某、黃某2、鐘某、饒某各0.64萬(wàn)元、朱某0.51萬(wàn)元、潘蕾0.05萬(wàn)元）；2004年“端午節(jié)”發(fā)放10萬(wàn)元（譚久均、李松青、戴某、舒某、傅某、胡某、黃某2、鐘某、饒某、朱某各1萬(wàn)元）；2004年“目標(biāo)競(jìng)賽獎(jiǎng)”發(fā)放16.39萬(wàn)元（譚久均3萬(wàn)元，李松青、戴某各2.1萬(wàn)元，傅某1.68萬(wàn)元，胡某、黃某2、鐘某、饒某各1.34萬(wàn)元，朱某1.07萬(wàn)元，劉某3、趙某各0.54萬(wàn)元）；2004年“10.1加班費(fèi)”發(fā)放16.34萬(wàn)元（譚久均3萬(wàn)元，李松青2萬(wàn)元、戴某2萬(wàn)元、傅某1.6萬(wàn)元，胡某、黃某2、鐘某、饒某各1.28萬(wàn)元、朱某1.02萬(wàn)元，劉某3、趙某各0.8萬(wàn)元）；2004年“年終獎(jiǎng)”發(fā)放40.7萬(wàn)元（譚久均5.2萬(wàn)元、李松青、戴某、舒某各4.2萬(wàn)元、楊某0.2萬(wàn)元、傅某5.4萬(wàn)元、趙國(guó)春0.2萬(wàn)元，胡某、黃某2、鐘某各2.8萬(wàn)元、蔣某0.2萬(wàn)元、饒某4.3萬(wàn)元、朱某2.2萬(wàn)元，劉某3、趙某各1萬(wàn)元）；2005年“5.1加班費(fèi)”發(fā)放15.08萬(wàn)元（譚久均3萬(wàn)元，李松青、戴某2萬(wàn)元、傅某1.6萬(wàn)元，胡某、黃某2、饒某各1.02萬(wàn)元、鐘某1.28萬(wàn)元、朱某0.82萬(wàn)元，劉某3、趙某各0.66萬(wàn)元）。

（3）懷化市方興司法鑒定所懷方司[2015]會(huì)鑒字第5號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：隱匿的華菱集團(tuán)公司賬外會(huì)計(jì)資料所涉及的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部發(fā)獎(jiǎng)金195.57萬(wàn)元，其中：有領(lǐng)款人簽收的金額156.87萬(wàn)元，無(wú)領(lǐng)款人簽收但可視同簽收的金額13.5萬(wàn)元，無(wú)領(lǐng)款人簽收的金額25.2萬(wàn)元；資金來(lái)源主要為華洋科技公司歸還欠款2000萬(wàn)元分解出478.181407萬(wàn)元。

（4）證人黃某2的證言，證明：華菱集團(tuán)公司沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定將華菱集團(tuán)公司的資金納入會(huì)計(jì)核算的范圍，將部分華菱集團(tuán)公司的國(guó)有資金留在帳外，不納入華菱集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，在華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部私設(shè)的這個(gè)小金庫(kù)一般稱之為2號(hào)帳。2號(hào)帳是由李松青來(lái)管理和負(fù)責(zé)作賬。從2000年開(kāi)始，財(cái)務(wù)部從2號(hào)帳的收入里面給財(cái)務(wù)部的人員發(fā)獎(jiǎng)金，由李松青發(fā)現(xiàn)金給黃某2等人。2002年至2005年，黃某2以加班費(fèi)、目標(biāo)管理獎(jiǎng)、股改獎(jiǎng)勵(lì)、端午節(jié)、目標(biāo)競(jìng)賽獎(jiǎng)等名義，共從華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部小金庫(kù)領(lǐng)取15.6萬(wàn)元，同時(shí)以繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)的名義領(lǐng)取了0.59萬(wàn)，共計(jì)16.19萬(wàn)元。

（5）證人胡某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的人員少，工作量大，經(jīng)常加班，大家就跟譚久均提出要華菱鋼鐵集團(tuán)公司考慮給發(fā)放加班費(fèi)。當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)譚久均表示同意。后來(lái)，在每年的節(jié)日和年終，李松青就給財(cái)務(wù)部的人員發(fā)放補(bǔ)助和獎(jiǎng)金。財(cái)務(wù)部違規(guī)給胡某發(fā)放的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金大約有十多萬(wàn)元，發(fā)放補(bǔ)助和獎(jiǎng)金是李松青通知胡某等人單獨(dú)到他那里領(lǐng)取現(xiàn)金，并在他制作的寫(xiě)有金額的收條上簽字。

（6）證人鐘某的證言，證明2003年6月—2005年6月期間，李松青以各種名義給華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部所有人都發(fā)了錢(qián)，其得了7～8萬(wàn)元。

（7）證人傅某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部小金庫(kù)是李松青管理的。在財(cái)務(wù)部工作過(guò)的人都參與了私分財(cái)務(wù)部小金庫(kù)的資金，傅某以加班費(fèi)、目標(biāo)管理獎(jiǎng)等名義共領(lǐng)取了22.38萬(wàn)元。

（8）證人舒某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以前有小金庫(kù)，在李松青手上領(lǐng)錢(qián)時(shí)，在一張白條上簽字后，李松青用信封將現(xiàn)金裝好交給舒某。舒某共領(lǐng)取了8.4萬(wàn)元。

（9）證人楊某的證言，證明：李松青以財(cái)務(wù)工作會(huì)議、目標(biāo)管理獎(jiǎng)名義給財(cái)務(wù)部的人發(fā)錢(qián)，李松青在辦公室給了楊某1.1萬(wàn)元。這個(gè)錢(qián)沒(méi)有在楊某所負(fù)責(zé)華菱集團(tuán)公司與華菱管線公司的會(huì)計(jì)核算中報(bào)賬，當(dāng)時(shí)懷疑是華菱集團(tuán)公司的帳外資金。

（10）證人饒某的證言，證明：李松青以各種名目在其辦公室給財(cái)務(wù)部人員發(fā)放現(xiàn)金，饒某領(lǐng)錢(qián)后在收條上簽字。饒某總共領(lǐng)取了15.69萬(wàn)元。

（11）證人朱某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部私設(shè)了小金庫(kù)，自2002年以來(lái)李松青以各種發(fā)獎(jiǎng)金的名義發(fā)現(xiàn)金。每次都是李松青打電話給朱某要其到李松青的辦公室，并要朱某在一張打好的收條上簽字。朱某共領(lǐng)取了12.86萬(wàn)元。

（12）證人戴某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每次發(fā)錢(qián)都是李松青打電話給戴某，要其在一張寫(xiě)有發(fā)放項(xiàng)目和金額的白紙條上簽字后領(lǐng)錢(qián)，還對(duì)其說(shuō)這是譚總為大家謀的福利，不要對(duì)外講，其他部門(mén)沒(méi)有。2002年至2005年，戴某以各類獎(jiǎng)金等名目先后從李松青處領(lǐng)取了11次錢(qián)，共計(jì)22.7萬(wàn)元。

（13）證人趙某的證言，證明：華菱集團(tuán)公司的福利待遇有年終獎(jiǎng)和加班費(fèi)，都是由人事部造表從華菱集團(tuán)公司大賬上發(fā)放，直接打入個(gè)人工資存折。趙某于2004年7月至2005年3月在華菱管線公司財(cái)務(wù)部工作后，李松青以加班費(fèi)等名義給其發(fā)放了3萬(wàn)元，發(fā)放的這些獎(jiǎng)勵(lì)均沒(méi)有走華菱集團(tuán)公司規(guī)定的程序。

（14）證人劉某3的證言，證明其以加班費(fèi)等名義到李松青辦公室領(lǐng)取了3萬(wàn)元，并在相關(guān)的領(lǐng)條上簽字。

（15）證人唐某（湖南海泉世安工程公司副總經(jīng)理）的證言，證明：李松青從華菱集團(tuán)公司轉(zhuǎn)33.84333萬(wàn)元到長(zhǎng)沙詠志公司一般賬戶，因該賬戶不能取現(xiàn)，其中33.8萬(wàn)元轉(zhuǎn)到湖南省建材建設(shè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司取現(xiàn)，存入唐某在招商銀行長(zhǎng)沙東塘支行的個(gè)人賬戶，最后該款以現(xiàn)金形式退還李松青。

（16）證人岳某（株洲天元區(qū)泰山路天源汽車(chē)修理廠負(fù)責(zé)人）的證言，證明：岳某與譚久均是懷化老鄉(xiāng)。2003年在株洲市開(kāi)辦的株洲天元區(qū)泰山路天源汽車(chē)修理廠與華菱集團(tuán)公司無(wú)經(jīng)濟(jì)往來(lái)。根據(jù)譚久均的安排，華菱集團(tuán)公司轉(zhuǎn)了一筆錢(qián)到修理廠的賬戶上，后譚久均安排華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員以現(xiàn)金方式取回該款。

(17)同案人李效偉所作的供述，證明：其記得譚久均、謝明鑒向其匯報(bào)過(guò)冶金部中鋼集團(tuán)招投標(biāo)公司在代理華菱集團(tuán)公司的一個(gè)招投標(biāo)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)中付給幾百萬(wàn)回扣給華菱集團(tuán)公司，當(dāng)時(shí)譚久均和謝明鑒提出把該款放在帳外，由財(cái)務(wù)部及譚久均、李松青管理，但其對(duì)譚久均、李松青等人從賬外賬給財(cái)務(wù)部人員發(fā)放獎(jiǎng)金的事情不知情。

（18）同案人譚久均所作的供述，證明：2002年至2005年四年期間，經(jīng)其同意，李松青私自從財(cái)務(wù)部掌握華菱集團(tuán)公司的“小金庫(kù)”里取現(xiàn)，采取巧立名目的方式，先后11次以“過(guò)節(jié)費(fèi)”、“目標(biāo)獎(jiǎng)”、“股改獎(jiǎng)勵(lì)”、“年終獎(jiǎng)”、“加班費(fèi)”等名目將財(cái)務(wù)部“小金庫(kù)”195萬(wàn)余元發(fā)給財(cái)務(wù)部的工作人員。

（19）被告人李松青的供述和辯解，證明：財(cái)務(wù)部發(fā)放的獎(jiǎng)金是從其保管的華菱集團(tuán)公司“小金庫(kù)”賬外資金中開(kāi)支的。這些錢(qián)是其從華菱集團(tuán)公司存放賬外資金的賬戶里取現(xiàn)出來(lái)，放到辦公室的保險(xiǎn)柜里，每次發(fā)錢(qián)之前，譚久均按照人員職級(jí)來(lái)定的先定標(biāo)準(zhǔn)，然后讓其造一張表。經(jīng)譚久均簽字，由其負(fù)責(zé)具體發(fā)放，每次發(fā)放由其打電話給分錢(qián)的人員，讓他們來(lái)其辦公室領(lǐng)錢(qián)，他們領(lǐng)錢(qián)時(shí)都會(huì)在一張單獨(dú)的發(fā)放表上簽字。財(cái)務(wù)部共計(jì)發(fā)了195.57萬(wàn)元，其得了25萬(wàn)元，譚久均得了36萬(wàn)元，楊某得了1.3萬(wàn)元，戴某得了22.7萬(wàn)，舒某得了8.4萬(wàn)元，傅某得了22.38萬(wàn)元，趙國(guó)春得了1.4萬(wàn)元，胡某得了15.3萬(wàn)元，黃某2得了15.6萬(wàn)元，蔣某得了2000元，鐘某得了12.28萬(wàn)元，饒某得了16.1萬(wàn)元，朱某得了12.86萬(wàn)元，劉某3得了3萬(wàn)元，趙某得了3萬(wàn)元，還有一個(gè)實(shí)習(xí)生（即潘蕾）得了500元。

二、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪

1、2001年12月28日，李效偉召集汪俊、譚久均及李松青、陳某1到其辦公室開(kāi)會(huì)研究利益共同體菱鑫泉公司的清算事宜。會(huì)上，李效偉安排譚久均、李松青對(duì)菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行清理并銷(xiāo)毀。2002年初的一天，李松青將會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料清理好后向譚久均匯報(bào)，譚久均將李松青匯報(bào)的情況報(bào)告了李效偉。根據(jù)李效偉的安排，李松青攜帶菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料在汪俊、陳某1的監(jiān)督下，來(lái)到長(zhǎng)沙市湘江邊某處將菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料燒毀。經(jīng)鑒定，菱鑫泉公司被銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)憑證資料截止2001年12月31日，涉及的帳面銀行存款借方金額43558.375335萬(wàn)元、帳面銀行存款貸方金額43558.146115萬(wàn)元、帳面收入金額477.902298萬(wàn)元。

2、2010年12月，李松青將創(chuàng)業(yè)科技公司的財(cái)務(wù)資料私自帶回家，2014年7月至11月，李松青在省紀(jì)委“兩規(guī)”調(diào)查期間和檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g堅(jiān)持隱瞞創(chuàng)業(yè)科技公司財(cái)務(wù)資料的去向拒不交出。阻礙省紀(jì)委和檢察機(jī)關(guān)對(duì)華菱集團(tuán)公司總部私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪的調(diào)查，2014年10月14日會(huì)同縣人民檢察院在對(duì)李松青位于長(zhǎng)沙市天心區(qū)的家中進(jìn)行搜查時(shí)，搜查出創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證五本、電子記賬憑證打印件一本和一些銀行對(duì)賬單，以上扣押物品后經(jīng)李松青確認(rèn)系創(chuàng)業(yè)科技公司的原始財(cái)務(wù)資料。經(jīng)鑒定，李松青所隱匿的創(chuàng)業(yè)科技公司財(cái)務(wù)資料賬面收入金額為4764.365938萬(wàn)元。

3、2007年年初，被告人李松青為隱匿華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部清算華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金4781814.07元及銷(xiāo)戶余額的利息135955.09元和使用該筆資金給華菱集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部及華菱管線財(cái)務(wù)部工作人員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助的事實(shí)，將財(cái)務(wù)資料隱匿于其住處。2008年3月份，李松青調(diào)離華菱管線公司財(cái)務(wù)部時(shí)也沒(méi)有移交。2014年7月至11月在省紀(jì)委對(duì)其“兩規(guī)”調(diào)查期間和檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，隱瞞這部分財(cái)務(wù)資料的去向，拒不交出。2014年10月14日會(huì)同縣人民檢察院在對(duì)李松青的住處進(jìn)行搜查時(shí)，搜查出這部分財(cái)務(wù)資料并依法扣押。經(jīng)李松青確認(rèn)和司法鑒定，系華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金4781814.07元及銷(xiāo)戶余額資金利息135955.09元的收入和開(kāi)支的財(cái)務(wù)資料。

上述事實(shí)，有經(jīng)法庭庭審質(zhì)證、認(rèn)證并查證屬實(shí)的下列證據(jù)予以證明：

(1)華菱集團(tuán)公司辦公室及經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部出具的《說(shuō)明》，證明根據(jù)辦案工作需要，華菱集團(tuán)公司辦公室及經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部經(jīng)對(duì)公司檔案室館藏的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行查詢，未查到與湖南菱鑫泉貿(mào)易有限責(zé)任公司和創(chuàng)業(yè)科技發(fā)展有限公司相關(guān)的檔案資料。

（2）搜查筆錄及查封／扣押財(cái)物、文件清單，證明2014年10月14日辦案人員經(jīng)對(duì)李松青位于長(zhǎng)沙市天心區(qū)的家中進(jìn)行搜查，搜查到李松青的工作筆記本、銀行存折、銀行卡、股東卡、移動(dòng)硬盤(pán)、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)單據(jù)等物品并予以扣押；其中有創(chuàng)業(yè)科技公司財(cái)務(wù)記賬傳票、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單和華菱集團(tuán)公司賬外賬剩余資金4781814.07元及銷(xiāo)戶余額資金利息135955.09元的收入和開(kāi)支財(cái)務(wù)資料。

(3)懷化市方興司法鑒定所懷方司[2015]會(huì)鑒字第5號(hào)、第6號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明：李松青所隱匿創(chuàng)業(yè)科技公司原始財(cái)務(wù)資料賬面收入金額為4764.365938萬(wàn)元；李松青隱匿華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金4781814.07元及銷(xiāo)戶余額的利息135955.09元的收入和開(kāi)支財(cái)務(wù)資料；截止2001年12月31日，菱鑫泉公司被銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)憑證資料涉及的帳面銀行存款借方金額43558.375335萬(wàn)元、帳面銀行存款貸方金額43558.146115萬(wàn)元、帳面收入金額477.902298萬(wàn)元。

（4）證人陳某1的證言，證明李效偉安排汪俊、李松青將菱鑫泉的賬、資料、憑證在湘江邊銷(xiāo)毀，并要求其監(jiān)督。

（5）證人劉某1的證言，證明菱鑫泉公司的賬目當(dāng)時(shí)是由華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的李松青保管，其還聽(tīng)戴某說(shuō)菱鑫泉公司的賬目被汪俊、李松青燒了。

（6）證人戴某的證言，證明：2003年，因監(jiān)事會(huì)要看菱鑫泉公司的帳，其詢問(wèn)李松青該公司賬目情況時(shí)才得知該賬目已由李松青當(dāng)著領(lǐng)導(dǎo)的面燒掉了，其當(dāng)時(shí)提醒李松青將來(lái)怎么說(shuō)得清，李松青回復(fù)說(shuō)領(lǐng)導(dǎo)安排的，他也沒(méi)有辦法。

(7)同案人李效偉所作的供述和辯解，證明：因菱鑫泉公司是國(guó)有公司，國(guó)有公司發(fā)放獎(jiǎng)金等福利待遇都有明確規(guī)定，不能隨意發(fā)放，所以其考慮清算菱鑫泉公司，另外成立一家新公司。清算工作是安排華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和證券部的同志具體操辦，清算工作實(shí)質(zhì)上就是對(duì)該公司的賬務(wù)進(jìn)行處理。其在譚久均等人匯報(bào)菱鑫泉公司賬目該如何處理時(shí)，回復(fù)稱要妥善處理，但并不清楚具體怎么處理的。

（8）同案人汪俊所作的供述和辯解，證明：2000年左右的一天，李效偉把汪俊、譚久均、李松青、陳某1叫到辦公室，安排譚久均和李松青把菱鑫泉公司所有賬目處理完畢后，要李松青去湘江邊把菱鑫泉公司的賬目全部銷(xiāo)毀，并安排汪俊和華菱集團(tuán)公司黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)陳某1負(fù)責(zé)監(jiān)督。汪俊、李松青、陳某1三人去了長(zhǎng)沙市河西靠近湘江大橋的湘江邊，李松青將菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證和賬簿從袋子拿出來(lái)燒毀了。回到華菱集團(tuán)公司后，由陳某1把過(guò)程報(bào)告給李效偉。李效偉安排銷(xiāo)毀菱鑫泉公司的賬目的目的，可能是怕留下菱鑫泉公司的賬目將來(lái)會(huì)被有相關(guān)部門(mén)查處。

（9）同案人譚久均所作的供述和辯解，證明：李效偉布置過(guò)要其對(duì)菱鑫泉公司進(jìn)行清算，其也多次安排財(cái)務(wù)部的李松青他們盡快把菱鑫泉公司的賬清理并報(bào)結(jié)果。2001年12月28日，李效偉召開(kāi)會(huì)議催促財(cái)務(wù)部對(duì)菱鑫泉公司的賬目進(jìn)行清理，限15天把賬目對(duì)清后，將菱鑫泉公司的賬目、憑證銷(xiāo)毀。會(huì)后，譚久均要求李松青按李效偉的要求把菱鑫泉公司的賬目清算好。2002年一季度，李松青他們把賬目清算好以后，其把清算結(jié)果匯報(bào)給李效偉。李松青去燒毀菱鑫泉公司賬目的當(dāng)天上午，其一直找不到李松青；到了下午，其在李松青辦公室問(wèn)他干什么去了，李松青答復(fù)其李效偉安排他去銷(xiāo)毀菱鑫泉公司賬目去了。

（10）被告人李松青的供述和辯解，證明：菱鑫泉公司的財(cái)務(wù)資料在清算完以后，汪俊告訴其黨組決定要銷(xiāo)毀菱鑫泉公司的賬務(wù)資料，陳某1說(shuō)他們要一起去。李松青提著裝有菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料的禮品袋和汪俊、陳某1、黃某2等人一起坐汪俊的車(chē)子到了湘江邊，找了一個(gè)沒(méi)人的地方，李松青把禮品袋里的所有資料倒了出來(lái)，黃某2就用打火機(jī)點(diǎn)了火，快燒完的時(shí)候，汪俊和陳某1還用樹(shù)枝把資料撥開(kāi)，直到資料都燒成了灰燼。經(jīng)李松青確認(rèn)，2014年10月14日辦案單位從其位于長(zhǎng)沙市天心區(qū)的家中進(jìn)行搜查出的物品，有創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證、電子記賬憑證打印件和銀行對(duì)賬單等物品和創(chuàng)業(yè)科技公司的原始財(cái)務(wù)資料和華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金4781814.07元及銷(xiāo)戶的余額利息135955.09元的收入和開(kāi)支的財(cái)務(wù)資料。

證明全案事實(shí)的證據(jù)還有：檢察機(jī)關(guān)偵查部門(mén)訊問(wèn)李松青的同步錄音錄像資料，證明檢察機(jī)關(guān)偵查部門(mén)在訊問(wèn)被告人的過(guò)程中，無(wú)刑訊逼供、指供、誘供等違法取證行為。

該院認(rèn)為：華菱集團(tuán)公司違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額巨大，在以華菱集團(tuán)公司名義和以華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部名義私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪中，被告人李松青組織具體實(shí)施私分行為，系其他直接責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。李松青隱匿、故意銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪。在故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證共同犯罪中，起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。案發(fā)后，李松青能如實(shí)供述私分國(guó)有資產(chǎn)罪的犯罪事實(shí)，可從輕處罰。李松青一人犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。李松青違法所得的財(cái)物予以沒(méi)收，由扣押機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)；尚未追繳的，繼續(xù)追繳后上繳國(guó)庫(kù)。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第九十三條第二款，第三百九十六條第一款，第一百六十二條之一第一款，第二十五條第一款，第二十六條第一款、第四款，第二十七條，第六十四條，第六十七條，第六十九條和《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百九十五條第（一）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：一、被告人李松青犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元；犯隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣三萬(wàn)元；決定合并執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣五十三萬(wàn)元；二、被告人李松青違法所得的財(cái)物予以沒(méi)收，由扣押機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)；尚未追繳的，繼續(xù)追繳后上繳國(guó)庫(kù)。

上訴人李松青上訴提出：1、自己既不是華菱集團(tuán)公司黨組成員，也不是該公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)議成員。雖自己曾列席過(guò)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議并負(fù)責(zé)會(huì)議記錄，但對(duì)華菱集團(tuán)公司的資本運(yùn)作及重大事項(xiàng)并無(wú)發(fā)言權(quán)、投票權(quán)和表決權(quán)。菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司的成立、資本運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理及收益如何分配、公司如何清算等都是華菱集團(tuán)公司黨組開(kāi)會(huì)決定的。自己根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排從事菱鑫泉公司代記賬工作及創(chuàng)業(yè)科技公司的財(cái)務(wù)工作，且將菱鑫泉公司的收益以“獎(jiǎng)金”名義及將創(chuàng)業(yè)科技公司的資金以“工資”、“分紅”、“退股”等名義分配給華菱集團(tuán)公司員工之事經(jīng)華菱集團(tuán)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)討論表決并交華菱集團(tuán)公司黨組討論批準(zhǔn)的，自己只是根據(jù)上層的決策、領(lǐng)導(dǎo)的安排負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行。華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以“獎(jiǎng)金”、“過(guò)節(jié)費(fèi)”等名義發(fā)放國(guó)有資產(chǎn)不是自己決定的，自己是在譚久均的指示下，造表報(bào)譚久均簽字同意后，才向財(cái)務(wù)部工作人員發(fā)放的。2004年從華菱集團(tuán)公司賬外資金中轉(zhuǎn)款130.21萬(wàn)元至上海浩勤公司作為李效偉的出資款之事是譚久均聯(lián)系、黃某2具體負(fù)責(zé)辦理的，自己對(duì)其中的具體細(xì)節(jié)并不清楚。2005年2月自己已被聘為華菱管線公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，對(duì)上海浩勤公司以“分紅款”的名義私分股份分紅及轉(zhuǎn)讓收益共計(jì)7002.649501萬(wàn)元之事并不知情，沒(méi)有參與私分該款的任何工作。自己主觀上不具有私分國(guó)有資產(chǎn)的故意，不屬于“其他直接責(zé)任人員”，不構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。2、自己是在領(lǐng)導(dǎo)的安排、監(jiān)督下參與銷(xiāo)毀菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料的，且在執(zhí)行銷(xiāo)毀該公司會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料之前，自己私下保留了兩本憑證并復(fù)印了準(zhǔn)備銷(xiāo)毀的兩本憑證，未對(duì)電腦中的資料進(jìn)行刪除。創(chuàng)業(yè)科技公司及華菱集團(tuán)公司賬外賬的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的確被自己遺忘在家中，自己并沒(méi)有隱匿上述會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的故意和行為。自己的行為不構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪。3、本案的兩罪均已超過(guò)追訴時(shí)效，應(yīng)依法不予追訴。4、案發(fā)后能自首，且認(rèn)罪態(tài)度較好，積極退贓，系初犯。5、一審判決的罰金刑過(guò)高。

上訴人李松青的辯護(hù)人辯護(hù)提出：1、李松青不應(yīng)被認(rèn)定為“其他直接責(zé)任人員”，不宜以私分國(guó)有資產(chǎn)罪追究其刑事責(zé)任。即便追究，在量刑時(shí)也應(yīng)當(dāng)顯著從輕考量。2、華菱集團(tuán)公司以上海浩勤公司為平臺(tái)私分7002.649501萬(wàn)元款項(xiàng)時(shí)，李松青沒(méi)有參與，該款項(xiàng)應(yīng)從李松青涉案的金額中予以核減。3、華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以“獎(jiǎng)金”、“過(guò)節(jié)費(fèi)”名義發(fā)放195.57萬(wàn)元，系經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)決策并辦理正規(guī)財(cái)務(wù)手續(xù)發(fā)放的，作為普通工作人員的李松青的行為不宜認(rèn)定構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。4、認(rèn)定李松青的行為構(gòu)成隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪不能成立。5、本案已超過(guò)法定追訴時(shí)效。6、李松青具有自首、積極退贓、認(rèn)罪態(tài)度較好等從輕、減輕情節(jié)，且李松青作為普通話的財(cái)務(wù)人員只能執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示，其犯罪的主觀惡性較小，情節(jié)顯著輕微。

湖南省懷化市人民檢察院二審提出：本案犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，審判程序合法。上訴人李松青提出的上訴理由不成立。建議駁回上訴，維持原判。

湖南省會(huì)同縣人民法院在判決書(shū)中列舉了認(rèn)定本案事實(shí)的證據(jù)，相關(guān)證據(jù)均已經(jīng)一審?fù)徺|(zhì)證認(rèn)證且查證屬實(shí)。本院經(jīng)依法全面審查，對(duì)一審判決認(rèn)定的事實(shí)及所列證據(jù)予以確認(rèn)。

另經(jīng)審理查明：

1、華菱管線公司系根據(jù)湖南省人民政府1999年4月27日湘政函[1999]58號(hào)《湖南省人民政府關(guān)于發(fā)起湖南華菱管線股份有限公司的批復(fù)》，由華菱集團(tuán)公司為主發(fā)起人并以下屬的湘潭鋼鐵公司、漣源鋼鐵集團(tuán)有限公司、衡陽(yáng)鋼管廠的部分資產(chǎn)，與長(zhǎng)沙礦冶研究院、張家界冶金賓館、湖南冶金投資公司、中國(guó)冶金進(jìn)出口湖南公司共同發(fā)起設(shè)立的上市股份公司。華菱管線公司的董事、監(jiān)事人選由華菱集團(tuán)公司黨組考察并向省委組織部呈報(bào)，待同意后再按法定程序向股東大會(huì)推薦，由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生或更換。華菱管線公司中凡列入省管干部范疇的，由華菱集團(tuán)公司黨組考察并向省委組織部呈報(bào)，待批復(fù)同意后，按法定程序分別由相應(yīng)的組織選舉產(chǎn)生或領(lǐng)導(dǎo)成員予以更換、聘任或解聘。2005年前，華菱管線公司的辦公室、人事部、規(guī)劃發(fā)展部、生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部與華菱集團(tuán)公司相應(yīng)職能部室為一套人馬、兩塊牌子。2005年，國(guó)家商務(wù)部、國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)同意華菱管線公司將人民幣64742.3125萬(wàn)股國(guó)有法人股轉(zhuǎn)讓給外資企業(yè)安塞樂(lè)米塔爾鋼鐵股份有限公司。2008年8月7日，華菱管線公司更名為湖南華菱鋼鐵股份有限公司，華菱集團(tuán)公司一直是湖南華菱鋼鐵股份有限公司最大的股東和實(shí)際控制人。上訴人李松青于2000年1月31日受聘擔(dān)任華菱管線公司財(cái)務(wù)部副主任，同年10月被免職。2001年至2005年期間受聘擔(dān)任華菱管線公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)，除有一審判決書(shū)中已列舉的關(guān)于上訴人李松青任職情況的相關(guān)證據(jù)外，還有華菱管線公司的工商登記及變更工商登記資料、《關(guān)于湖南華菱管線股份有限公司內(nèi)設(shè)機(jī)關(guān)的通知》、《關(guān)于湖南華菱管線股份有限公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及定編的議案》、《關(guān)于湖南華菱管線股份有限公司事業(yè)部機(jī)構(gòu)設(shè)置意見(jiàn)的通知》、《湖南華菱鋼鐵集團(tuán)總部在職人員花名冊(cè)》等，證明了華菱管線公司的性質(zhì)、該公司發(fā)起設(shè)立、變更登記的經(jīng)過(guò)及2005年前，該公司的辦公室、人事部、規(guī)劃發(fā)展部、生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部與華菱集團(tuán)公司相應(yīng)職能部室為一套人馬、兩塊牌子。

2、案發(fā)后，上訴人李松青在其妻子成輝的配合下，先后四次分別向湖南省會(huì)同縣人民檢察院退繳贓款30萬(wàn)元、10萬(wàn)元、26.070691萬(wàn)元、12.5萬(wàn)元共計(jì)78.570691萬(wàn)元。同時(shí)，湖南省會(huì)同縣人民檢察院依法查封了李松青位于長(zhǎng)沙市保利嚴(yán)峰云墅Ｍ19棟私有房產(chǎn)（Ｃ713021081）.

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：湖南省會(huì)同縣人民檢察院的扣押決定書(shū)、查封決定書(shū)、查封通知書(shū)、查封扣押財(cái)物文件清單、湖南省非稅收入一般繳款書(shū)。

認(rèn)定全案事實(shí)的證據(jù)還有本院（2016）湘12刑初6號(hào)刑事判決書(shū)及湖南省高級(jí)人民法院（2018）湘刑終354號(hào)刑事裁定書(shū)，證明同案人李效偉已因犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證罪、同案人汪俊已因犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證罪、貪污罪、同案人譚久均已因犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證罪、受賄罪分別被判處刑罰的情況。

根據(jù)本案的事實(shí)、證據(jù)及相關(guān)法律規(guī)定，本院對(duì)上訴人李松青所提出的上訴理由、其辯護(hù)人所提出的辯護(hù)意見(jiàn)及本案的其他相關(guān)問(wèn)題綜合評(píng)判如下：

1、關(guān)于上訴人李松青是否屬于“其他直接責(zé)任人員”，其行為是否構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪的問(wèn)題。

經(jīng)查：雖李松青對(duì)華菱集團(tuán)公司的資本運(yùn)作及重大事項(xiàng)無(wú)發(fā)言權(quán)、投票權(quán)和表決權(quán)，華菱集團(tuán)公司成立菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司作為華菱集團(tuán)公司員工的“利益共同體”公司和菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司的資本運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)管理、收益如何分配、公司如何清算等，以及華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的上述三家公司將國(guó)有資產(chǎn)私分給華菱集團(tuán)公司員工，均是李效偉、汪俊、譚久均等華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定的，李松青只是根據(jù)該公司領(lǐng)導(dǎo)的決定、安排，負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行；同時(shí)華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部以“獎(jiǎng)金”、“過(guò)節(jié)費(fèi)”等名義私分國(guó)有資產(chǎn)不是李松青決定的，李松青是在譚久均的指示下，造表報(bào)譚久均簽字同意后，才向財(cái)務(wù)部工作人員發(fā)放的；但李松青明知李效偉、汪俊、譚久均等華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給華菱集團(tuán)公司員工，而按照該公司領(lǐng)導(dǎo)的決定、安排，參與私分國(guó)有資產(chǎn)，且數(shù)額巨大。故李松青及其辯護(hù)人分別提出李松青不具有私分國(guó)有資產(chǎn)的故意，不屬于“其他直接責(zé)任人員”，其行為不構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)軍不能成立，本院不予采納。

2、關(guān)于上訴人李松青對(duì)2004年從華菱集團(tuán)公司賬外資金中轉(zhuǎn)款130.21萬(wàn)元至上海浩勤公司作為李效偉的出資款的具體細(xì)節(jié)是否清楚的問(wèn)題。

經(jīng)查，上訴人李松青、同案人李效偉、譚久均的供述和辯解、證人黃某2的證言等證據(jù)證明：2001年1月至2004年8月期間，根據(jù)李效偉等人決定，李松青等華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作人員，按華菱集團(tuán)公司員工在創(chuàng)業(yè)科技公司的“股份”，以“工資”、“分紅”、“退股”等名義，將創(chuàng)業(yè)科技公司3428.518871萬(wàn)元分給包括李松青、李效偉、譚久均、汪俊在內(nèi)的華菱集團(tuán)公司絕大部分員工共計(jì)50余人，其中1675.0208萬(wàn)元分四次轉(zhuǎn)入華菱集團(tuán)公司員工個(gè)人銀行賬戶后又轉(zhuǎn)至上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶，作為華菱集團(tuán)公司大部分員工在上海浩勤公司的“出資款”。期間，因李效偉曾在黨組會(huì)上表示放棄其在創(chuàng)業(yè)科技公司的“股份”及“分紅”，譚久均、李松青等人便將李效偉名下的“股份”及“分紅”分給其他員工，李效偉得知后又向譚久均等人索要其“股份”及“分紅”，李松青便向譚久均提出李效偉的分紅款可從“小金庫(kù)”里出；后李松青根據(jù)譚久均的指示，安排黃某2從華菱集團(tuán)公司賬外資金取現(xiàn)144.3404萬(wàn)元，并將其中的130.21萬(wàn)元作為李效偉在上海浩勤公司的“出資款”轉(zhuǎn)至上海浩勤公司驗(yàn)資賬戶。故李松青提出其對(duì)2004年從華菱集團(tuán)公司賬外資金中轉(zhuǎn)款130.21萬(wàn)元至上海浩勤公司作為李效偉的出資款的具體細(xì)節(jié)不清楚的上訴理由不能成立，本院不予采納。

3、關(guān)于上訴人李松青是否參與華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)7002.649501萬(wàn)元的問(wèn)題。

經(jīng)查，雖2005年11月至2009年10月期間，李松青作為上海浩勤公司的股東，獲得了上海浩勤公司“分紅”款399.120609萬(wàn)元，但無(wú)證據(jù)證明在華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)7002.649501萬(wàn)元的過(guò)程中，李松青參與實(shí)施了具體的私分上述7002.649501萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)的行為。因此，一審判決認(rèn)定李松青等人利用上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)7002.649501萬(wàn)元的事實(shí)有誤，本院予以糾正；李松青及其辯護(hù)人提出李松青未參與私分該7002.649501萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)成立，本院予以采納。

4、關(guān)于上訴人李松青參與私分國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額問(wèn)題。

經(jīng)查，在案證據(jù)證明李松青參與了華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司將國(guó)有資產(chǎn)3558.728871萬(wàn)元私分給華菱集團(tuán)公司員工，另參與了華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部私分國(guó)有資產(chǎn)共計(jì)195.57萬(wàn)元；同時(shí)，雖2005年11月至2009年10月期間，李松青作為上海浩勤公司的股東，獲得了上海浩勤公司“分紅”款399.120609萬(wàn)元，但無(wú)證據(jù)證明在華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)7002.649501萬(wàn)元的過(guò)程中，李松青參與實(shí)施了具體的私分上述7002.649501萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)的行為。因此，李松青參與私分國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額應(yīng)為4153.419479萬(wàn)元。

5、關(guān)于上訴人李松青在參與以單位名義私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪中的地位、作用及法律適用問(wèn)題。

經(jīng)查，李松青是按照華菱集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的決定、安排，參與實(shí)施私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪的，其所處的地位及作用明顯要小于同是其他直接責(zé)任人員的譚久均、汪俊，且在華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)7002.649501萬(wàn)元的過(guò)程中，李松青僅作為股東獲得分紅款399.120609萬(wàn)元，未參與實(shí)施具體的私分上述7002.649501萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)的行為。同時(shí)，雖最高人民法院《關(guān)于審理單位犯罪案件對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員是否區(qū)分主犯、從犯問(wèn)題的批復(fù)》明確了“在審理單位故意犯罪案件時(shí)，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接人員，可不區(qū)分主犯、從犯，按照其在單位犯罪中所起的作用判處刑罰。”但根據(jù)本案的具體情況，考慮到如不分清主犯、從犯，對(duì)李松青在同一量刑檔次、幅度內(nèi)量刑無(wú)法做到罪責(zé)刑相適應(yīng),以及與譚久均、汪俊的量刑均衡問(wèn)題，故應(yīng)認(rèn)定李松青系從犯，對(duì)其依法可以減輕處罰。

6、關(guān)于上訴人李松青的行為是否構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪的問(wèn)題。

經(jīng)查，在案證據(jù)證明：（1）2002年初的一天，李松青明知菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證依法應(yīng)當(dāng)保存，而按照李效偉的安排，在汪俊、陳某1的監(jiān)督下銷(xiāo)毀了菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證，導(dǎo)致無(wú)法認(rèn)定華菱集團(tuán)公司通過(guò)菱鑫泉公司私分國(guó)有資產(chǎn)的具體數(shù)額。雖李松青供稱其曾復(fù)印了菱鑫泉公司的四本會(huì)計(jì)憑證，并將其中的兩本原始賬本及兩本復(fù)印件保存在華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部檔案室里，上述兩本原始賬本及兩本復(fù)印件未被銷(xiāo)毀，但案發(fā)后在華菱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部檔案室并未找到菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證資料，李松青的該供述無(wú)其他證據(jù)印證。（2）李松青先后于2007年年初、2010年10月分別將華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金及銷(xiāo)戶后余額利息的收入、開(kāi)支的財(cái)務(wù)資料和創(chuàng)業(yè)科技公司的財(cái)務(wù)資料私自帶回家中藏匿；2014年7月至11月其在被省紀(jì)委采取“兩規(guī)”措施及被檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，隱瞞、拒不交代上述財(cái)務(wù)資料的去向，后檢察機(jī)關(guān)經(jīng)依法對(duì)其家里進(jìn)行搜查，從其家里搜查出創(chuàng)業(yè)科技公司的記賬憑證五本、電子記賬憑證打印件一本、銀行對(duì)賬單和華菱集團(tuán)公司“賬外賬”剩余資金及銷(xiāo)戶的余額利息的收入、開(kāi)支的財(cái)務(wù)資料。綜上，李松青具有隱匿、銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)予以保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的主觀故意，客觀上實(shí)施了隱匿、銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)予以保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的行為，且情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪。李松青及其辯護(hù)人提出李松青的行為不構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立，本院不予采納。

7、關(guān)于上訴人李松青是否具有自首，認(rèn)罪態(tài)度較好，積極退贓，系初犯等量刑情節(jié)的問(wèn)題。

經(jīng)查：（1）無(wú)證據(jù)證明李松青具有自首情節(jié)。（2）在案證據(jù)證明李松青歸案后能如實(shí)供述其參與私分國(guó)有資產(chǎn)及其參與銷(xiāo)毀菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證的犯罪事實(shí)，且能退繳部分贓款，依法對(duì)其參與私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪及其參與故意銷(xiāo)毀菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證犯罪可以從輕處罰。綜上，李松青及其辯護(hù)人提出李松青具有自首情節(jié)的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)不能成立，本院不予采納。李松青及其辯護(hù)人提出李松青具有認(rèn)罪態(tài)度較好、積極退贓、系初犯等量刑情節(jié)的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)成立，本院予以采納。

8、關(guān)于本案是否已超過(guò)追訴時(shí)效的問(wèn)題。

經(jīng)查，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第八十七條規(guī)定“犯罪經(jīng)過(guò)下列期限不再追訴：（一）法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)五年；（二）法定最高刑為五年以上不滿十年有期徒刑的，經(jīng)過(guò)十年不再追訴；（三）法定最高刑為十年以上有期徒刑的，經(jīng)過(guò)十五年；（四）法定最高刑為無(wú)期徒刑、死刑的，經(jīng)過(guò)二十年。如果二十年以后認(rèn)為必須追訴的，須報(bào)請(qǐng)最高人民檢察院核準(zhǔn)。”第八十九條規(guī)定“追訴時(shí)限從犯罪之日起計(jì)算；犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪終了之日起計(jì)算。在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算。”第九十九條規(guī)定“本法所稱以上、以下、以內(nèi)，包括本數(shù)。”本案中，李松青參與私分的國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額巨大，依法應(yīng)處三年以上七年以下有期徒刑，對(duì)李松青所犯的私分國(guó)有資產(chǎn)罪的追訴期限應(yīng)為10年,且其參與私分國(guó)有資產(chǎn)的犯罪行為從2001年1月開(kāi)始持續(xù)至2009年10月，具有連續(xù)性；李松青還犯有隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證罪、會(huì)計(jì)賬簿罪，依法應(yīng)處五年以下有期徒刑或者拘役，對(duì)其所犯的隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證罪、會(huì)計(jì)賬簿罪的追訴期限亦應(yīng)為十年；同時(shí)，李松青是于2002年初、2007年年初、2010年12月分別開(kāi)始實(shí)施故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿犯罪行為的，且其隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的犯罪行為一直持續(xù)至湖南省會(huì)同縣人民檢察院于2014年10月10日決定對(duì)其立案?jìng)刹楹蟆＞C上，對(duì)李松青所犯罪行的追訴期限應(yīng)從2014年10月10日起計(jì)算，本案并未超過(guò)法定追訴時(shí)效，李松青及其辯護(hù)人提出本案已超過(guò)追訴時(shí)效的上訴理由、辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立，本院不予采納。

本院認(rèn)為，上訴人李松青身為國(guó)有公司和國(guó)有公司委派到非國(guó)有公司中從事公務(wù)的國(guó)家工作人員，違反國(guó)家規(guī)定，根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的決定、安排，參與以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人共計(jì)4153.419479萬(wàn)元，數(shù)額巨大，系其他責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。在華菱集團(tuán)公司以單位名義通過(guò)其實(shí)際控制的菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司、上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)的犯罪中，李松青雖系其他直接責(zé)任人員，但系從犯，對(duì)其依法可以減輕處罰。上訴人李松青還隱匿、故意銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪。在故意銷(xiāo)毀菱鑫泉公司的會(huì)計(jì)憑證共同犯罪中，上訴人李松青起次要作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕處罰。案發(fā)后，上訴人李松青能如實(shí)供述私分國(guó)有資產(chǎn)及其參與銷(xiāo)毀菱鑫泉公司會(huì)計(jì)憑證的犯罪事實(shí)，依法可以從輕處罰。上訴人李松青犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。上訴人李松青違法所得的財(cái)物依法應(yīng)當(dāng)予以追繳。一審判決認(rèn)定李松青參與華菱集團(tuán)公司通過(guò)其實(shí)際控制的菱鑫泉公司、創(chuàng)業(yè)科技公司私分國(guó)有資產(chǎn)及其隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的犯罪事實(shí)清楚，定罪準(zhǔn)確，審判程序合法，但認(rèn)定李松青參與華菱集團(tuán)公司通過(guò)其實(shí)際控制的上海浩勤公司私分國(guó)有資產(chǎn)共計(jì)7002.649501萬(wàn)元的事實(shí)有誤，導(dǎo)致對(duì)李松青的量刑不當(dāng)。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第九十三條第二款，第三百九十六條第一款，第一百六十二條之一第一款，第二十五條第一款，第二十六條第一款、第四款，第二十七條，第六十四條，第六十七條第三款，第六十九條和《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（三）項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：

一、維持湖南省會(huì)同縣人民法院（2016）湘1225刑初6號(hào)刑事判決的第一項(xiàng)中對(duì)上訴人李松青犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪的定罪判決部分和第二項(xiàng)即“二、被告人李松青違法所得的財(cái)物予以沒(méi)收，由扣押機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)；尚未追繳的，繼續(xù)追繳后上繳國(guó)庫(kù)”；

二、撤銷(xiāo)湖南省會(huì)同縣人民法院（2016）湘1225刑初6號(hào)刑事判決的第一項(xiàng)中對(duì)上訴人李松青犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪的量刑判決部分；

三、上訴人李松青犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣四十五萬(wàn)元；犯隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣三萬(wàn)元；決定執(zhí)行有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣四十八萬(wàn)元。

（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日；指定居所監(jiān)視居住二日折抵刑期一日。罰金限判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）

本判決為終審判決。

審　判　長(zhǎng)　　邵洪超

審　判　員　　荊　成

審　判　員　　劉哲藝

二〇一九年四月二十二日

法官助理彭迪超

代理書(shū)記員　　劉　倩

附法律條文：

一、《中華人民共和國(guó)刑法》

第九十三條本法所稱國(guó)家工作人員，是指國(guó)家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。

國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員和國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體從事公務(wù)的人員，以及其他依照法律從事公務(wù)的人員，以國(guó)家工作人員論。

第三百九十六條國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反國(guó)家規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家的罰沒(méi)財(cái)物，以單位名義集體私分給個(gè)人的，依照前款的規(guī)定處罰。

第一百六十二條之一隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過(guò)失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動(dòng)的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實(shí)施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

對(duì)組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十四條犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠；對(duì)被害人的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還；違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。沒(méi)收的財(cái)物和罰金，一律上繳國(guó)庫(kù)，不得挪用和自行處理。

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

二、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第二百三十六條第二審人民法院對(duì)不服第一審判決的上訴、抗訴案件，經(jīng)過(guò)審理后，應(yīng)當(dāng)按照下列情形分別處理：

（一）原判決認(rèn)定事實(shí)和適用法律正確、量刑適當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)裁定駁回上訴或者抗訴，維持原判；

（二）原判決認(rèn)定事實(shí)沒(méi)有錯(cuò)誤，但適用法律有錯(cuò)誤，或者量刑不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)改判；

（三）原判決事實(shí)不清楚或者證據(jù)不足的，可以在查清事實(shí)后改判；也可以裁定撤銷(xiāo)原判，發(fā)回原審人民法院重新審判。

原審人民法院對(duì)于依照前款第三項(xiàng)規(guī)定發(fā)回重新審判的案件作出判決后，被告人提出上訴或者人民檢察院提出抗訴的，第二審人民法院應(yīng)當(dāng)依法作出判決或者裁定，不得再發(fā)回原審人民法院重新審判。

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李松青私分國(guó)有資產(chǎn)、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告二審刑事判決書(shū)

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