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吳小梅出售出入境證件罪二審刑事判決書
時間：2020年08月04日 來源： 作者： 瀏覽次數：3293 收藏[0]福建省廈門市中級人民法院
刑 事 判 決 書
（2019）閩02刑終154號
原公訴機關廈門市思明區人民檢察院。
上訴人（原審被告人）吳小梅，女，1991年8月14日出生，漢族，初中文化，廈門鑫友創富資本管理有限公司員工，戶籍地福建省永安市。因涉嫌犯出售出入境證件罪于2018年3月20日被刑事拘留，同年4月26日因涉嫌犯偽造國家機關證件罪被逮捕。現羈押于廈門市第一看守所。
辯護人卓亮儒，北京大成（廈門）律師事務所。
廈門市思明區人民法院審理廈門市思明區人民檢察院指控原審被告人吳小梅犯出售出入境證件罪一案，于2018年12月11日作出（2018）閩0203刑初948號刑事判決。宣判后，原審被告人吳小梅不服，提出上訴。本院于2019年1月29日審查受理后，依法組成合議庭，于2019年5月22日公開開庭審理了本案。廈門市人民檢察院指派檢察員劉林出庭履行職務，上訴人吳小梅及其辯護人卓亮儒到庭參與訴訟。現已審理終結。
原判認定，自2016年4月至2017年6月期間，被告人吳小梅在經營財務記賬、代辦公司業務過程中，為牟取非法利益，為有申請往來港澳商務簽注需求的申請人設立或購買無實際業務經營的公司，再以該公司名義制作商務派遣函，并將相關材料提供給申請人到廈門市出入境管理部門進行企業商務簽注備案，備案通過后再由申請人到出入境管理部門申請相應商務簽注，最后由吳小梅代領證件并出售給顧金立、林某1、王維等27人。2017年6月至2017年11月期間，因出入境管理政策調整，企業在福建省年多次商務簽注需提交當年度或上年度納稅額達一萬元人民幣以上的納稅證明，吳小梅遂提供需備案公司信息，并按照每份人民幣1000元的價格，支付給他人用以偽造納稅證明，并加蓋偽造的稅務機關印章，再連同營業執照、派遣函等其他材料提供給申請人到廈門市出入境管理部門申請商務簽注備案，進而取得相應商務簽注，并出售給毛克斌、周家恩、阮錫偉等42人。吳小梅向上述申請人收費共計人民幣522780元。具體事實如下：
1.2016年5月，被告人吳小梅為顧金立準備商務簽注備案材料，由顧金立以廈門亞斯利商貿有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣7000元。
2.2016年6月至2016年7月期間，被告人吳小梅為林某1準備商務簽注備案材料，由林某1以廈門欽銷商貿有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
3.2016年7月期間，被告人吳小梅為王維準備商務簽注備案材料，由王維以廈門紅洋財務顧問有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
4.2016年6月至2016年7月期間，被告人吳小梅為桂海潮準備商務簽注備案材料，由桂海潮以廈門弘家發食品有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣7000元。
5.2016年6月期間，被告人吳小梅為周仁杰準備商務簽注備案材料，由周仁杰以廈門旺元欲貿易有限公司進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
6.2016年8月期間，被告人吳小梅為趙晶軍準備商務簽注備案材料，由趙晶軍以廈門焱安潔貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣10000元。
7.2016年8月期間，被告人吳小梅為劉某準備商務簽注備案材料，由劉某以廈門歸屬感企業管理有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
8.2016年8月期間，被告人吳小梅為林某2準備商務簽注備案材料，由林某2以廈門鼎賽貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，被告人吳小梅從中收取相關費用牟利。
9.2016年7月至2016年9月期間，被告人吳小梅為叢某準備商務簽注備案材料，由叢某以廈門嘉鑫榮科技有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
10.2016年7月至8月期間，被告人吳小梅為陳麗準備商務簽注備案材料，由陳麗以廈門快聲文化傳播有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣12000元。
11.2016年5月至8月期間，被告人吳小梅為李君成準備商務簽注備案材料，由李君成以廈門昌銷商貿有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
12.2016年8月期間，被告人吳小梅為劉志遠準備商務簽注備案材料，由劉志遠以廈門興加澤貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
13.2016年8月期間，被告人吳小梅為孫立業準備商務簽注備案材料，由孫立業以廈門衣百秀電子商務有限公司名義進行備案并申請一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
14.2016年6月至2016年7月期間，被告人吳小梅為吳某3準備商務簽注備案材料，由吳某3以廈門百邁商貿有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
15.2016年9月期間，被告人吳小梅為張亮準備商務簽注備案材料，由張亮以廈門杰利康貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
16.2016年10月期間，被告人吳小梅為毛武斌準備商務簽注備案材料，由毛武斌以廈門豐緒嘉貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
17.2016年10月至2016年11月期間，被告人吳小梅為桂云冬準備商務簽注備案材料，由桂云冬以廈門金昱銘資產管理有限公司名義進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣17000元。
18.2016年9月至2016年10月期間，被告人吳小梅為周某準備商務簽注備案材料，由周某以廈門華托貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣13000元。
19.2016年11月期間，被告人吳小梅為曹玉珠準備商務簽注備案材料，由曹玉珠以廈門藍旭園貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣18000元。
20.2017年5月期間，被告人吳小梅為劉克連準備商務簽注備案材料，由劉克連以廈門鑫瑜唯商貿有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
21.2016年6月至2016年8月期間，被告人吳小梅為龔成寶準備商務簽注備案材料，由龔成寶以廈門尚構裝飾設計工程有限公司名義進行商簽注務備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
22.2017年4月至2017年5月期間，被告人吳小梅為崔玉嬌準備商務簽注備案材料，由崔玉嬌以廈門市皓德貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
23.2017年3月至2017年4月期間，被告人吳小梅為呂燕妮準備商務簽注備案材料，由呂燕妮以廈門天璽匯眾文化傳播有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣5000元。
24.2016年9月期間，被告人吳小梅為夏海震準備商務簽注備案材料，由夏海震以廈門市斯邁基貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣10000元。
25.2016年11月期間，被告人吳小梅為楊少勇準備商務簽注備案材料，由楊少勇以廈門高速廣告有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣9500元。
26.2016年8月至2016年9月期間，被告人吳小梅為張睿準備商務簽注備案材料，由張睿以廈門市普提投資有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣7000元。
27.2017年4月期間，被告人吳小梅為李凱準備商務簽注備案材料，由李凱以廈門市騰恙岫貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
28.2017年5月11日至2017年6月期間，被告人吳小梅為毛克斌準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由毛克斌以廈門梓微琦貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣17000元。
29.2017年6月14日至2017年6月底期間，被告人吳小梅為周家恩準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由周家恩以廈門昌瑞捷建筑工程有限公司名義進行商務簽注備案，申請到港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
30.2017年6月初至6月底期間，被告人吳小梅為阮錫偉準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由阮錫偉以廈門黃匯信市政工程有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
31.2017年6月14日至6月底期間，被告人吳小梅為劉峰準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由劉峰以廈門鳳貞貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣17000元。
32.2017年6月至7月期間，被告人吳小梅為顧金立準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由顧金立以廈門亞斯利商貿有限公司名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣12000元。
33.2017年6月23日至7月，被告人吳小梅為林某1準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由林某1以廈門欽銷商貿有限公司名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
34.2017年6月至7月期間，被告人吳小梅為胡子全準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由胡子全以廈門夢琦貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
35.2017年6月27日至7月期間，被告人吳小梅為王維準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由王維以廈門紅洋財務顧問有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
36.2017年6月22日至7月期間，被告人吳小梅為桂海潮準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由桂海潮以廈門弘家發食品有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次出入境有效赴澳門商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
37.2017年7月3日至7月29日期間，被告人吳小梅為周仁杰準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由周仁杰以廈門旺元欲貿易有限公司名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣14800元。
38.2017年7月12日至2017年8月期間，被告人吳小梅為陳乙嘉準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由陳乙嘉以斯豪利亞貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
39.2017年7月至2017年8月期間，被告人吳小梅為杜文準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由杜文以廈門黛瑞斯化妝品有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
40.2017年7月至2017年8月期間，被告人吳小梅為夏博宇準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由夏博宇以廈門崗匯珠貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證及一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
41.2017年7月11日至2017年8月期間，被告人吳小梅為趙晶軍準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由趙晶軍以廈門焱安潔貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
42.2017年7月21日至2017年8月期間，被告人吳小梅為吳乃健準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由吳乃健以廈門圣亞尼迪貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
43.2017年7月25日至2018年8月期間，被告人吳小梅為劉某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由劉某以廈門歸屬感企業管理有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
44.2017年7月28日至2018年8月期間，被告人吳小梅為林某2準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由林某2以廈門鼎賽貿易有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
45.2017年7月28日至2017年8月期間，被告人吳小梅為沈紅準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由沈紅以廈門帆霖進出口有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣17000元。
46.2017年7月26日至2017年8月期間，被告人吳小梅為叢某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由叢某以廈門嘉鑫榮科技有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
47.2017年7月至2017年8月期間，被告人吳小梅為陳柳歡準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由陳柳歡以廈門百邁商貿有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
48.2017年7月28日至2017年8月期間，被告人吳小梅為彭煥冰準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由彭煥冰以廈門榮匯益園林有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
49.2017年8月3日至2017年8月22日期間，被告人吳小梅為陳麗準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由陳麗以廈門快聲文化傳播有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
50.2017年7月26日至2017年8月21日期間，被告人吳小梅為李君成準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由李君成以廈門昌銷商貿有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到往來港澳通行證申請及一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣12000元。
51.2017年8月期間，被告人吳小梅為田超準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由田超以廈門御盛發商務有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
52.2017年8月期間，被告人吳小梅為梁茂茂準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由梁茂茂以廈門帝克網絡科技有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
53.2017年8月1日至2017年8月22日期間，被告人吳小梅為刁某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由刁某以廈門億合萬鈞網絡科技有限責任公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
54.2017年8月10日至2017年8月31日期間，被告人吳小梅為劉志遠準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由劉志遠以廈門興加澤貿易有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
55.2017年7月31日至8月31日期間，被告人吳小梅為閆世權準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由閆世權以廈門佰利威投資咨詢有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
56.2017年8月，被告人吳小梅為孫立業準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由孫立業以廈門衣百秀電子商務有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
57.2017年7月至2018年8月期間，被告人吳小梅為吳利民準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由吳利民以廈門豪庭裝飾設計工程有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
58.2017年8月10日至2017年9月初，被告人吳小梅為馬立明準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由馬立明以廈門隆多萬新工貿有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
59.2017年7月底至9月初期間，被告人吳小梅為吳某3準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由吳某3以廈門源隆益商貿有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣17280元。
60.2017年8月至2017年9月初期間，被告人吳小梅為張明君準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由張明君以廈門宏輝益電子科技有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
61.2017年8月18日至2017年9月初期間，被告人吳小梅為羅某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由羅某以廈門梁方琪雅貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
62.2017年8月至2017年9月期間，被告人吳小梅為張亮準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由張亮以廈門杰利康貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
63.2017年8月28日至2017年9月期間，被告人吳小梅為香國昌準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由香國昌以廈門沐俏貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣10200元。
64.2017年9月13日至9月底期間，被告人吳小梅為黃壇準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由黃壇以廈門木杉信息技術有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
65.2017年10月10日至2017年10月底期間，被告人吳小梅為何世綿準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由何世綿以廈門麥之瑞貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣15000元。
66.2017年10月底至11月期間，被告人吳小梅為毛武斌準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由毛武斌以廈門豐緒嘉貿易有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
67.2017年10月至2017年11月期間，被告人吳小梅為桂云冬準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由桂云冬以廈門金昱銘資產管理有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中收取相關費用牟利。
68.2017年10月31日至2017年11月期間，被告人吳小梅為周某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由周某以廈門華托貿易有限公司的名義進行商務簽注備案，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣16000元。
69.2017年9月至2017年11月期間，被告人吳小梅為曹玉珠準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由曹玉珠以廈門藍旭園貿易有限公司的名義進行商務簽注備案延期，申請到一年多次有效赴港商務簽注和三個月一次有效赴澳商務簽注，吳小梅從中牟利人民幣8000元。
70.2017年9月期間，被告人吳小梅在收取人民幣5000元定金后，為高某準備商務簽注備案材料，并提供偽造的企業納稅證明，由高某以廈門黃特汽車服務有限公司的名義進行商務簽注備案，后因在廈門出入境管理部門備案審核中被發現而未得逞。
2018年3月20日，公安機關在本市思明區湖濱東路32號705室抓獲被告人吳小梅，繳獲電腦主機5臺、“三星”牌手機1部等物品。到案后，被告人吳小梅如實供述了上述事實。
原判認定上述事實的證據有：被告人吳小梅的供述，證人蔣某1、吳某1、吳某2、蔣某2、陳某1、陳某2、高某、劉某、叢某、林某1、刁某、羅某、周某、吳某3、林某2等人的證言，辨認筆錄，福建中證司法鑒定中心出具的司法鑒定意見書，搜查筆錄、扣押物品清單、調取證據通知書，電腦主機5臺、三星牌手機1部、Ａ4打印紙4張，納稅證明，國家稅務總局廈門市稅務局答復，通話記錄，支付寶賬號轉賬記錄、微信轉賬記錄、銀行卡交易記錄，財付通公司的微信電子數據光盤、支付寶公司調取的支付寶電子數據光盤，ＱＱ郵箱記錄，商務簽注申請表、簽注信息、出入境記錄、備案表、商務派遣函、偽造的納稅證明等申請材料，順豐快遞寄收件記錄流水單，內地居民往來港澳通行證和簽注核發辦事指南、福建省公安廳內部傳真電報《關于進一步規范我省企業人員申請赴港澳地區商務登記備案和審批規定的通知》，公安機關出具的到案經過、戶籍證明、情況說明、立破案登記表、立案決定書及強制措施法律手續等。
原判認定，被告人吳小梅以營利為目的，出售出入境證件70本，情節嚴重，其行為已構成出售出入境證件罪。關于被告人及辯護人關于被告人行為定性的辯解及辯護意見。本案中所涉申請人員明知無法通過正規申請流程獲取所需要的港澳商務簽注，故轉向市場尋求交易，吳小梅明知申請人員希望獲取港澳商務簽注，而針對性地向他們提供了本不應也不能獲得的證件申請材料并從中收取報酬，這是一種以被告人與申請人員為主體、以獲取港澳商務簽注為標的的市場交易行為，故被告人的行為滿足出售出入境證件罪的構成要件關于。辯護人提出被告人并非事先獲得簽注后而出賣，簽注的權屬始終歸為辦證人所有，被告人購買偽造的納稅證明，應構成買賣國家機關證件罪的辯護意見。我國國邊境管理制度對辦理出入境證件采取實名審批制度，不存在事先獲得空白簽注可供出售的情況，因此，出售出入境證件罪的實行行為必然發生在出入境管理部門受理特定人員辦理出入境證件之前。被告人在申請人員僅提供身份證件的情況下，在共同向出入境管理部門采取欺騙手段辦理相關證件之前，即與申請人共謀了交易細節，屬于事先約定的有償轉讓行為，該行為為申請人騙取出入境證件提供了幫助，妨害了我國國邊境管理制度和國家利益，具有可罰性，是我國刑法規定的出售出入境證件罪調整的對象。被告人購買偽造的納稅證明，其目的在于獲取港澳商務簽注，屬于牽連犯，應從一重罪處斷。綜上，被告人及其辯護人的相關辯解、辯護意見于法無據，不予采納。吳小梅在向申請人高某出售出入境證件時，因其意志以外的原因而未得逞，是犯罪未遂，對該起犯罪依法可從輕或者減輕處罰；被告人到案后能如實供述自己的主要犯罪事實，其對行為性質的辯解不影響坦白情節的認定，依法可予以從輕處罰。綜上，決定對吳小梅依法從輕處罰。辯護人關于從輕處罰的辯護意見予以采納，但關于適用緩刑的意見，因與被告人的罪行條件不符，不予采納。另，扣押在案的作案工具予以沒收，違法所得應予追繳。據此，依照《中華人民共和國刑法》第三百二十條、第二十三條、第六十七條第三款，第六十四條之規定，判決：一、被告人吳小梅犯出售出入境證件罪，判處有期徒刑五年二個月，并處罰金人民幣二萬元。二、扣押在案的作案工具電腦主機5臺、“三星”牌手機1部予以沒收，并由扣押機關依法執行。三、繼續追繳被告人吳小梅的違法所得人民幣522780元。
上訴人吳小梅提出的上訴理由是，1.其出賣的是為申請人辦理赴港澳商務簽證所提供的服務，而非是出入境證件，一審判決認定上訴人構成出售出入境證件罪屬事實認定錯誤。2.其在幫助申請人辦理商務簽注過程中，購買了偽造的納稅證據，該行為應當構成買賣國家機關證件罪。3.一審判決認定罪名錯誤，量刑錯誤，且其家庭情況特殊，丈夫范家友于2017年因非法經營罪、持有假幣罪被判處有期徒刑四年六個月，請求二審法院改判其定性并適用緩刑。
辯護人辯護提出，1.從上訴人吳小梅與申請人的交易目的及交易行為看，吳小梅出售的標的是其為申請人辦理赴港澳商務簽注所提供的服務，吳小梅從未取得商務簽注的所有權，如將吳小梅的行為認定為出售出入境證件，是對出售行為作出的超越條文本義的擴大解釋，嚴重違反罪行法定原則。2.吳小梅明知或應當知道申請人并非實際以商務名義出境，卻幫助申請人辦理商務簽注偷越國邊境，構成偷越國邊境罪；其在幫助申請人獲取港澳商務簽注過程中購買偽造的納稅證明，構成買賣國家機關證件罪，屬牽連犯，應擇一重罪以買賣國家機關證件罪處斷。3.一審判決認定的第31、37、61、63、64、65、68起的違法所得證據不足，應從總額中予以扣除。請求二審法院對吳小梅改判并適用緩刑。
廈門市人民檢察院出庭檢察員發表出庭意見認為，上訴人吳小梅為牟取利益，通過買賣、變更公司，制作派遣函，提供虛假的納稅證明，讓不具有簽注資格的申請人獲得簽注，本質上是出售證件的交易行為，侵犯了出入境管理制度，其行為應當構成出售出入境證件罪。吳小梅購買虛假納稅證明的手段行為同時構成買賣國家機關證據罪，系牽連犯，應擇一重罪處罰，本案應定性為出售出入境證件罪。原判認定事實清楚，證據確實充分，審判程序合法，建議駁回上訴，維持原判。
經審理查明，原判認定上訴人吳小梅出售出入境證件且情節嚴重的犯罪事實清楚，并有經原審舉證、質證的證據予以證實，本院予以確認。
本院認為，上訴人吳小梅為牟取非法利益，出售出入境證件70本，情節嚴重，其行為已構成出售出入境證件罪。關于吳小梅及其辯護人提出的有關本案定性的辯解及辯護意見。經查，本案所涉申請人本不具備辦理商務簽注的資格。但經雙方事先約定交易對價并由申請人支付部分款項后，吳小梅采用以案涉申請人的名義買賣或變更設立并無實際經營活動的公司、以該公司名義制作派遣函、購買偽造的納稅證明等一連串不實手段，騙取出入境管理機關審批通過在案申請人的商務簽注，吳小梅代為領取上述簽注，在申請人支付剩余款項后，郵寄給申請人。可見，吳小梅實施一連串不正當行為，其目的在于將本屬于行政審批事項的簽注騙取所得后，作為一種“物品”大量非法轉售給不具備辦理資格的申請人，從而獲利，該目的行為本質上是一種有償轉讓的出售行為，侵害了我國邊境管理制度，應當構成出售出入境證件罪。其次，吳小梅購買偽造的納稅證明的手段行為又符合買賣國家機關證件罪的構成要件，根據牽連犯的擇一重罪處罰原則，本案應以出售出入境證件罪定罪處罰。該節辯解辯護意見不能成立，不予采納。關于吳小梅的辯護人提出的部分犯罪所得計算依據不足的辯護意見。經查，該部分犯罪所得有微信轉賬記錄、銀行交易明細、證人證言、被告人供述相互印證一致，足以認定，該節辯護意見與查明的事實不符，不能成立，不予采納。原判定罪準確，量刑適當，審判程序合法。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（一）項之規定，裁定如下：
駁回上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審 判 長 （彭亞奴）
審 判 員 （王敏重）
審 判 員 （楊陸平）
二〇一九年十二月二十日
書記員（ 張 洋 ）
附：本案所適用的法律條文
《中華人民共和國刑事訴訟法》
第二百三十六條第一款第二審人民法院對不服第一審判決的上訴、抗訴案件，經過審理后，應當按照下列情形分別處理：
（一）原判決認定事實和適用法律正確、量刑適當的，應當裁定駁回上訴或者抗訴，維持原判；