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余蒂妮等違規(guī)披露、不披露重要信息、背信損害上市公司利益一審刑事判決書
時間：2020年09月27日 來源： 作者： 瀏覽次數(shù)：2657 收藏[0]廣東省珠海市中級人民法院
刑 事 判 決 書
（2016）粵04刑初131號
公訴機關廣東省珠海市人民檢察院。
被告人余蒂妮，女，1972年7月1日生，漢族，本科文化，戶籍地廣東省深圳市羅湖區(qū)，原系珠海博元投資股份有限公司的原法定代表人、董事長、華信泰投資有限公司法定代表人。因本案于2015年8月4日被羈押并被刑事拘留，同年9月9日被逮捕。
辯護人張玲、譚偉華，北京德恒（珠海）律師事務所律師。
被告人伍寶清，男，1959年8月22日生，漢族，本科文化，戶籍地浙江省蘭溪市，曾任珠海博元投資股份有限公司財務總監(jiān)、華信泰投資有限公司財務人員。因本案于2015年8月19日被取保候?qū)彙?/span>
辯護人邱偉生，廣東德賽律師事務所律師。
辯護人羅承波，廣東德賽律師事務所實習律師。
被告人張麗萍，女，1978年10月25日生，漢族，本科文化，戶籍地珠海市香洲區(qū)，曾任珠海博元投資股份有限公司會計、財務總監(jiān)、董事。因本案于2015年8月4日被取保候?qū)彙?/span>
辯護人趙廣宇，廣東中晟律師事務所律師。
被告人陳杰，男，1970年11月13日生，漢族，中專文化，戶籍地四川省成都市雙流縣，曾任珠海博元投資股份有限公司總裁。因本案于2015年8月6日被刑事拘留，同年9月9日被取保候?qū)彙?/span>
辯護人陳小博，廣東華楊律師事務所律師。
被告人羅靜元，女，1985年9月6日生，漢族，本科文化，戶籍地珠海市香洲區(qū)，曾任珠海信實企業(yè)管理咨詢有限公司、珠海裕榮華投資有限公司出納、珠海博元投資股份有限公司監(jiān)事。因本案于2015年8月3日被刑事拘留，同年9月9日被取保候?qū)彙?/span>
辯護人張杰，廣東鼎福律師事務所律師。
珠海市人民檢察院以珠檢公訴刑訴[2016]132號起訴書指控被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、陳杰、羅靜元犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪、背信損害上市公司利益罪，于2016年11月3日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。珠海市人民檢察院指派代理檢察員崔運菲出庭支持公訴，各被告人及其辯護人均到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結。
公訴機關指控，2011年4月期間，珠海博元投資股份有限公司（以下簡稱博元公司）的被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、羅靜元伙同李某甲（在逃）經(jīng)合謀后，利用1億元借款，通過循環(huán)轉(zhuǎn)帳，虛構已由華信泰投資有限公司（以下簡稱華信泰公司）支付384,528,450元股改業(yè)績承諾款的事實，并由博元公司在履行股改業(yè)績承諾款的公告、2011年半年報及年報中進行披露，虛增資產(chǎn)達到當期披露資產(chǎn)總額的30%以上。
此后，未掩蓋上述股改業(yè)績承諾款未實際履行的虛假事實，被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、羅靜元伙同李某甲于2011年12月，通過1000萬元循環(huán)轉(zhuǎn)帳，虛構以博元公司名義使用股改業(yè)績承諾款購買面額37張面額共計3.47億元銀行承兌匯票的事實，并在2011年年報中進行披露。余蒂妮、張麗萍于2012年至2014年期間多次虛構將相關銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)、票據(jù)置換等交易，虛增銀行存款、資產(chǎn)及營業(yè)收入和利潤，并在珠海博元公司的2012年至2013年的半年報、年報、2014年的半年報中進行披露。2011年半年虛增負債為4億元；2011年年報虛增資產(chǎn)347,050,000元（虛增資產(chǎn)68.67%），虛報負債12,238,424.68元；2012年半年報虛增資產(chǎn)350,500,000元（虛增資產(chǎn)68.56%），虛增負債8289,149元，虛增收入11,298,987.79元，虛增利潤11,298,987.79元；2012年年報虛增資產(chǎn)364,558,270元（虛增資產(chǎn)61.55%），虛增負債8,762,592.87元，虛增收入18,932,067.19元，虛增利潤18,932,067.19元；2013年半年報虛增資產(chǎn)378,000,000元（虛增資產(chǎn)59.11%），虛增負債10,172,915元，虛增收入13,472,535.51元，虛增利潤13,472,535.51元；2013年年報虛增資產(chǎn)378,000,000（虛增資產(chǎn)62.25%），虛增負債10,172,915元，虛增收入13,472,535.51元，虛增利潤13,472,535.51元；2014年半年報虛增利潤3,173,984.52（虛增利潤1327.2%），虛構收入3,173,984.52元。具體犯罪事實如下：
（一）2011年4月，華信泰公司和其他股改義務人仍欠384,528,450元股改業(yè)績承諾款未支付到位，其中華信泰公司1.386億元。為了完成上述股改承諾款的支付，使限售流通股盡快解禁上市流通，被告人余蒂妮、陳杰和了項目商議，由李某甲負責籌款，華信泰公司代全部股改義務人支付全部的股改業(yè)績承諾款。后李某甲向東莞的龍某1借款1億元，由余蒂妮簽訂借款合同，于2011年4月26、27日通過東莞科匯投資顧問有限公司（以下簡稱東莞科匯公司）等十幾家公司，在東莞公司和華信泰公司、珠海裕榮華投資有限公司（以下簡稱裕榮華公司）之間循環(huán)轉(zhuǎn)帳，每次轉(zhuǎn)款9000余萬元，循環(huán)四次累計形成轉(zhuǎn)入華信泰公司3.84億元，從華信泰公司累計轉(zhuǎn)至裕榮華公司帳號3.84億元，虛構華信泰公司已支付剩余股改業(yè)績承諾款，制造由裕榮華公司代收股改業(yè)績承諾款，并已代林某等股改義務人支付共3.84億元股改業(yè)績承諾款的假象，再通過再次循環(huán)轉(zhuǎn)帳將1億元還款給東莞科匯公司，并虛構以將3.84億元借款給東莞景瑞實業(yè)有限公司（以下簡稱景瑞公司）的方式，制造已將3.84億元用于借款投資理財?shù)募傧螅詰獙V東證監(jiān)局的檢查。被告人陳杰在轉(zhuǎn)款前將上述借款1億元進行循環(huán)轉(zhuǎn)帳形成3.84億元記錄情況告知博元公司的財務總監(jiān)伍寶清，并與伍寶清共同策劃轉(zhuǎn)款的金額，由陳杰帶裕榮華公司的出納羅靜元前往中信銀行東莞星河支行完成上述轉(zhuǎn)帳過程，并由羅靜元將進帳單交給會計鄧某、財務經(jīng)理張麗萍、財務總監(jiān)伍寶清等財務人員做帳。2011年4月29日，博元公司發(fā)布公告披露股改業(yè)績承諾已全部繳付至博元公司及其子公司信實公司、裕榮華公司相關帳號的虛假信息。后在2011年半年報、年報中繼續(xù)違規(guī)對上述股改業(yè)績承諾款的虛假履行情況和數(shù)據(jù)進行披露。
由于廣東證監(jiān)局在對股改業(yè)績承諾款進行檢查的過程中不同意將3.84億元款項出借給東莞景瑞公司的操作，為了應對廣東證監(jiān)局，李某甲和被告人余蒂妮向深圳利明泰公司借款4億元存放在裕榮華公司在建設銀行深圳分行的帳號，制造帳上有錢的假象，使用偽造東莞景瑞公司轉(zhuǎn)款到裕榮華公司的銀行進帳單，虛構已從東莞景瑞公司收回借款3.84億元的事實。另外還使用偽造的5張裕榮華公司代博元公司還款及購買銀行承兌匯票的進帳單及電匯憑證，虛構股改業(yè)績承諾款的用途，并使用偽造的進帳單、電匯憑證做帳。張麗萍根據(jù)上述偽造的銀行進帳單制作博元公司的合并財務報表，并在合并財務報表上反映已收到股改業(yè)績承諾款3.84億元的事實，導致博元公司虛增銀行存款3.84億元，虛增資本公積3.84億元。2011年8月25日，余蒂妮、伍寶清、張麗萍依據(jù)該虛假財務報表制作和發(fā)布博元公司的2011年半年度報告，對股改業(yè)績承諾款的履行情況進行虛假公告披露。
二、為繼續(xù)掩蓋上述股改業(yè)績承諾款未實際履行的虛假事實，2011年12月，被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、羅靜元伙同李某甲利用1000萬元循環(huán)轉(zhuǎn)帳37次，形成珠海信實企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱信實公司）向珠海青禧貿(mào)易有限公司（以下簡稱青禧公司）轉(zhuǎn)帳3.34億元，用于購買銀行承兌匯票的假象，并具此制作虛假的財務報表，并在2011年年報中進行公告。
2012年至2014年期間，被告人余蒂妮、張麗萍根據(jù)李某甲提供的上述37張信實公司買進的虛假銀行承兌匯票，按照李某甲的要求，多次虛構將上述銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)、票據(jù)置換和支付預付款等交易，并根據(jù)李某甲提供的相關置換來的虛假銀行承兌匯票進行記帳，制作博元公司的虛假財務報表、致使博元公司披露的2012年至2014年的半年報、年報中虛增資產(chǎn)金額或者虛構利潤均達到了當期披露的資產(chǎn)總額或利潤總額的30%以上。
三、博元公司在201年至2014年期間的公告和財務會計報告中違規(guī)不披露公司的實際控制人還有李某甲，且違規(guī)不披露青禧公司為李某甲控制下的關聯(lián)公司，違規(guī)不披露股改業(yè)績承諾款未實際履行等重要信息。
四、2014年6月18日中國證監(jiān)會廣東證監(jiān)局對博元公司立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息最和偽造、變造金融票證罪并移交公安機關，上海證券交易所于2015年5月15日對該公司的股票實施停牌，同月28日對該公司的股票暫停上市，于2016年3月21日對該公司股票作出終止上市的決定。
認定上述事實的證據(jù)有書證、證人證言、被告人供述與辯解、鑒定意見等。
公訴機關認為，博元公司作為依法負有信息披露義務的公司，在2011年至2014年期間，向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞主要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人的利益，情節(jié)嚴重，被告人余蒂妮、陳杰作為公司直接負責的主管人員，被告人伍寶清、張麗萍、羅靜元作為直接責任人員，應以違規(guī)披露、不披露重要信息罪追究其刑事責任。被告人余蒂妮作為博元公司的實際控制人、董事長，被告人伍寶清、張麗萍、陳杰作為公司的高級管理人員、被告人羅靜元作為公司的監(jiān)事，違背對公司的忠實義務，利用職務便利，操縱上市公司從事?lián)p害公司利益的行為，致使上市公司遭受重大損失，應以背信損害上市公司利益罪追究其刑事責任。各被告人均犯數(shù)罪，應數(shù)罪并罰。被告人伍寶清犯罪后主動投案，如實供述犯罪事實，系自首，可以從輕處罰，提請本院依法判處。
被告人余蒂妮辯解，其不是博元公司、華信泰公司、信實公司的實際控制人，其只是掛名，實際控制人是李某甲；其沒有和李某甲、陳杰商議過利用循環(huán)轉(zhuǎn)帳虛構股改業(yè)績承諾款兌付，其也不知道循環(huán)轉(zhuǎn)帳以及通過偽造的進帳單和電匯憑證做帳的事實；其沒有參與違規(guī)披露；其系自動投案，有自首情節(jié)。其辯護人辯護稱，（一）關于事實部分。1.有多名證人及同案人證實博元公司的實際控制人是李某甲，余蒂妮只是華信泰公司的掛名董事長，不是信實公司、裕榮華公司的實際控制人，其掛名博元公司董事長也是在2011年8月份之后。博元公司及其關聯(lián)公司的大額對公帳戶支出都是李某甲直接指示財務人員辦理，一些重要帳戶是由李某甲親自管理，余蒂妮作為董事長多事后補簽；余蒂妮平時簽字報銷的都是公司日常開支的費用。2.起訴書指控被告人余蒂妮參與利用1億元借款通過循環(huán)轉(zhuǎn)帳的方式虛構股改業(yè)績承諾金已經(jīng)支付并予以披露的事實證據(jù)不足。余蒂妮只是和龍某1簽訂借款1億元合同，并未事先參與循環(huán)轉(zhuǎn)帳的預謀和事后的實施。3.起訴書指控被告人余蒂妮參與虛構3.84億元用于借款投資理財?shù)募傧螅詰獙ψC監(jiān)局的檢查事實不清，證據(jù)不足。同案被告人陳杰證實其是受李某甲的指使操作的，并沒有提及余蒂妮。4.被告人余蒂妮對披露的臨時報告、半年報不知情，沒有犯罪故意。5.被告人余蒂妮不管財務，對37張銀行承兌匯票的來源不知情，始終認為購買的37張銀行承兌匯票是真實的。其沒有犯罪故意。（二）關于法律適用部分。認為本案指控背信損害上市公司利益罪（簡稱背信罪）不成立。理由：1.背信罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪（簡稱披露罪）均是結果犯，本案只有一個結果，即被終止上市。在本案只有一個犯罪后果的情況下，只能構成一罪即披露罪；2.從背信罪的列舉式情形以及權威解讀看，該罪懲罰的是上市公司的董事、監(jiān)事或高級管理人員將上市公司作為自己融資的平臺，違法操作“掏空”上市公司的行為。背信罪列舉的幾種情形都是“掏空”上市公司的行為，對兜底條款的解釋也應當遵照體系解釋、目的解釋的相關原則。本案不符合背信罪的客觀構成和主觀要件，不構成該罪。（三）關于被告人余蒂妮的從輕量刑意見。認為本案信息披露所涉及的具體事項都是由李某甲一手策劃的，且很多重大事項是由董事會、公司辦公會研究決定的，余蒂妮出于對配偶的信任而盲從，沒有明知而為之的故意；案發(fā)后積極配合辦案機關，參與程度有限，請求對被告人余蒂妮從輕處罰。
被告人伍寶清辯解，其在2011年8月份之后就不在博元公司工作，沒有參與博元公司的重大事務。但其作為財務人員，沒有盡到應有的職責，愿意承擔相應的罪責。其辯護人提出，自2011年8月5日之后，被告人伍寶清離職，不再為博元公司工作，不再是法律上的公司直接負責的主管人員和其他直接責任人員，不符合披露罪的犯罪主體構成要件。請求依法宣告被告人伍寶清無罪。
被告人張麗萍辯解其沒有參與虛構支付股改業(yè)績承諾款的合謀，起初其是不知情的，后來知道但只能延續(xù)原來的數(shù)據(jù)做下去；其有自首情節(jié)。其辯護人提出，在披露罪中，被告人張麗萍沒有參與預謀虛構股改業(yè)績承諾款的支付，只是后來受領導的指示做相應的工作，起訴書指控的該部分事實不屬實。張麗萍雖然擔任財務總監(jiān)，但其實際作用、地位遠小于其職位，其實就是一名普通財務人員。張麗萍有自首情節(jié)。另外，關于背信罪不成立，理由與被告人余蒂妮的辯護人的意見一致。
被告人陳杰辯解其沒有與李某甲密謀借款，是李某甲自己決定借款事宜的；其不是公司的董事，沒有參與2011年半年報的制作，沒有參與董事會審議2011年半年報，按照公司章程，披露信息是董事長負責的，其作為總經(jīng)理無權決定。其當庭出示博元公司的4份公告，證明本案所涉股改業(yè)績承諾款的履行方案由專業(yè)機構審核，并由股東大會通過，具有合法性；博元公司的信息披露由董事會決定、董事會秘書負責實施，監(jiān)事會負責監(jiān)管，其沒有實施或監(jiān)管的權限。其辯護人提出，1.被告人陳杰對于公司的信息披露沒有相應的職責，也沒有參與涉案違法公告的審核和發(fā)布，其所實施的行為已經(jīng)被證監(jiān)會糾正并整改完畢。證人王某1的相關證言系孤證，不足采信。被告人陳杰主觀上有理由相信所參與的華信泰公司代為履行股改業(yè)績承諾款的行為以及博元公司借款給東莞景瑞公司的轉(zhuǎn)帳是合法有效的，客觀上也是合法有效的，其對李某甲的后續(xù)操作不知情，不能從行為的關聯(lián)性就當然推定其與李某甲等人構成共犯。2.被告人陳杰只有一個行為，不可能構成兩罪，披露罪不成立。
被告人羅靜元辯解其工作都是受主管人員安排，沒有參與合謀，其也沒有參與編制虛假的財務報表。其辯護人提出，被告人羅靜元的行為不構成背信罪。在披露罪中作用、地位輕微，受人指使做相關出納工作，歸案后認罪悔罪，請求對被告人羅靜元減輕處罰。
經(jīng)審理查明，博元公司系境內(nèi)上市公司，原名為浙江省鳳凰化工股份有限公司、東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“方源公司”），成立于1988年10月，公司股票于1990年12月19日在上海證券交易所上市交易。2011年9月9日工商登記變更為珠海博元投資股份有限公司，地址變更為珠海市橫琴紅旗村，股票名稱變更為：ST博元，股票代碼為：600656。博元公司的控股股東系華信泰公司（法定代表人系被告人余蒂妮），全資子公司系信實公司、裕榮華公司，博元公司占60%股份，信實公司占40%股份），李某甲（在逃）和余蒂妮共同管理該公司。此外，李某甲還借用他人身份證注冊成立青禧公司和深圳茂盛榮貿(mào)易有限公司（以下簡稱“茂盛榮公司”），并實際控制該兩家公司，利用該兩家公司進行走帳和開展關聯(lián)業(yè)務。
2010年3月，李某甲和余蒂妮夫婦注冊成立華信泰公司，并以華信泰公司的名義通過司法拍賣取得博元公司原第一大股東東莞勛達投資有限公司（以下簡稱勛達公司）3997萬股限售流通股，成為博元公司新的控股股東，取得公司的控制權。由于博元公司原控股股東勛達公司和第二大股東許某曾對股權分置改革后公司2008年、2009年的股改業(yè)績作出承諾，承諾上市公司2008年歸屬于母公司的所有者凈利潤不低于4500萬元，2008、2009年兩年累計歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤不低于10,000萬元；實際凈利潤與承諾凈利潤之間的差額部分將由勛達公司和許某以現(xiàn)金方式補足，具體支付時間為2009年度報告披露后10日內(nèi)。2008年歸屬于上市公司股東的凈利潤為4503.36萬元，完成了該年的股改業(yè)績承諾。2009年歸屬于上市公司股東的凈利潤為負4.72億元，與其股改業(yè)績承諾的凈利潤之間的差額為5.26億元。而2010年4月，勛達公司、許某所持有的限售流通股分別通過司法拍賣、司法劃轉(zhuǎn)給華信泰公司、遼源大成公司、林某、黃某2、吳某甲、吳某乙、王某3等8名新股東，勛達公司和許某沒有按期支付上述股改業(yè)績承諾，8名新股東必須承接支付上述股改業(yè)績承諾款的義務。2010年5月，廣東證監(jiān)局多次催促，要求控股股東華信泰公司牽頭盡快支付和督促林某等8名股改義務人支付5.26億元股改業(yè)績承諾款。截至2011年4月尚有384,528,450元的股改業(yè)績承諾款沒有兌付，其中包括華信泰公司的1.386億元。李某甲、余蒂妮以華信泰公司名義承諾支付并代其他股改義務人支付全部股改業(yè)績承諾款。并稱由于博元公司帳號被凍結，為保證資金安全，相關款項支付到子公司信實公司和裕榮華公司帳號。為了完成股改業(yè)績承諾款的支付，使限售流通股能盡快解禁上市流通，李某甲和余蒂妮、博元公司總裁被告人陳杰共同商議，由李某甲負責籌集款項，華信泰公司代全部股改義務人支付384,528,450元股改業(yè)績承諾款。2011年4月26日、27日，由李某甲安排向東莞的龍某1借款1億元，由余蒂妮簽定借款合同，通過東莞科匯公司等十幾家公司和華信泰公司、裕榮華公司之間循環(huán)轉(zhuǎn)帳，每次轉(zhuǎn)款9800余萬元，循環(huán)四次累計形成轉(zhuǎn)入華信泰公司384,528,450元，從華信泰公司累計轉(zhuǎn)至裕榮華公司帳號384,528,450元，制造由裕榮華公司代收股改業(yè)績承諾虛構華信泰公司已支付剩余股改業(yè)績承諾款，并已代林某等股改義務人支付共384,528,450元股改業(yè)績承諾款的假象，再虛構將3.84億元借款給東莞景瑞公司的方式通過再次循環(huán)轉(zhuǎn)帳將1億元還款給東莞科匯公司，并制造已將3.84億元用于借款投資理財?shù)募傧螅詰獙V東證監(jiān)局的檢查。被告人陳杰在轉(zhuǎn)款前將上述借款1億元進行循環(huán)轉(zhuǎn)帳形成384,528,450元記錄情況告知博元公司的財務總監(jiān)被告人伍寶清，并與伍寶清共同策劃轉(zhuǎn)款的金額，由陳杰帶裕榮華公司的出納被告人羅靜元前往中信銀行東莞星河支行完成上述轉(zhuǎn)帳過程，并由羅靜元將進帳單交給會計鄧某、財務經(jīng)理被告人張麗萍、財務總監(jiān)伍寶清等財務人員做帳。2011年4月29日，博元公司隱瞞上述情況，發(fā)布臨時公告披露股改業(yè)績承諾已全部繳付至博元公司及其子公司信實公司、裕榮華公司相關帳號的虛假信息。
由于廣東證監(jiān)局在對股改業(yè)績承諾款進行檢查的過程中不同意將3.84億元款項出借給東莞景瑞公司的操作，為了應對廣東證監(jiān)局，被告人李某甲和余蒂妮向深圳利明泰公司借款4億元存放在裕榮華公司在建設銀行深圳分行的帳號，制造帳上有錢的假象，使用偽造東莞景瑞公司轉(zhuǎn)款到裕榮華公司的銀行進帳單，虛構已從東莞景瑞公司收回借款3.84億元的事實，并用偽造的進帳單、電匯憑證做帳。張麗萍根據(jù)偽造的銀行進帳單制作博元公司的合并財務報表，并在合并財務報表上虛假反映已收到股改業(yè)績承諾款3.84億元的事實，導致博元公司虛增銀行存款3.84億元，虛增資本公積3.84億元。2011年8月25日，余蒂妮、伍寶清、張麗萍依據(jù)該虛假財務報表制作和發(fā)布博元公司的2011年半年度報告，對股改業(yè)績承諾款的履行情況進行虛假公告披露。
為掩蓋虛假支付股改業(yè)績承諾款的事實，余蒂妮主持召開董事會，決定將股改業(yè)績承諾款用于購買銀行承兌匯票以掩蓋事實真相。2011年12月，從深圳市鑫海馬投資有限公司通過青禧公司轉(zhuǎn)入華信泰公司1000萬元，李某甲指使伍寶清將該1000萬元通過循環(huán)轉(zhuǎn)帳形成37筆轉(zhuǎn)帳記錄，虛構購買銀行承兌匯票的事實。伍寶清設計轉(zhuǎn)帳流程并指使張麗萍、羅靜元進行網(wǎng)銀操作，在信實公司、華信泰公司和青禧公司之間通過循環(huán)轉(zhuǎn)帳37次，虛構信實公司向青禧公司轉(zhuǎn)帳3.34億元，用于向青禧公司購買37張面額共3.47億元銀行承兌匯票的假象，并具此制作虛假的財務報表，并在2011年年報中進行公告，導致博元公司2011年年報虛增應收票據(jù)3.47億元，虛增其他流動負債1223萬元。
2012年至2014年期間，被告人余蒂妮、張麗萍根據(jù)李某甲提供的上述37張信實公司買進的虛假銀行承兌匯票，按照李某甲的要求多次虛構將上述銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)、票據(jù)置換和支付預付款等交易，并根據(jù)李某甲提供的相關置換來的虛假銀行承兌匯票進行記帳，制作博元公司的虛假財務報表、致使博元公司披露的2011年至2014年的半年報、年報中虛增資產(chǎn)金額或者虛構利潤均達到了當期披露的資產(chǎn)總額或利潤總額的30%以上。其中2011年半年虛增負債為4億元；2011年年報虛增資產(chǎn)347,050,000元（虛增資產(chǎn)68.67%），虛報負債12,238,424.68元；2012年半年報虛增資產(chǎn)350,500,000元（虛增資產(chǎn)68.56%），虛增負債8,289,149元，虛增收入11,298,987.79元，虛增利潤11,298,987.79元；2012年年報虛增資產(chǎn)364,558,270元（虛增資產(chǎn)61.55%），虛增負債8,762,592.87元，虛增收入18,932,067.19元，虛增利潤18,932,067.19元；2013年半年報虛增資產(chǎn)378,000,000元（虛增資產(chǎn)59.11%），虛增負債10,172,915元，虛增收入13,472,535.51元，虛增利潤13,472,535.51元；2013年年報虛增資產(chǎn)378,000,000（虛增資產(chǎn)62.25%），虛增負債10,172,915元，虛增收入13,472,535.51元，虛增利潤13,472,535.51元；2014年半年報虛增利潤3,173,984.52（虛增利潤1327.2%），虛構收入3,173,984.52元。
博元公司在2011年至2014年期間的公告和財務會計報告中違規(guī)不披露公司的實際控制人還有李某甲，且違規(guī)不披露青禧公司為李某甲控制下的關聯(lián)公司，違規(guī)不披露股改款未實際履行等重要信息。
2014年6月18日中國證監(jiān)會廣東證監(jiān)局對博元公司立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪和偽造、變造金融票證罪并移交公安機關，上海證券交易所于2015年5月15日對該公司的股票實施停牌，同月28日對該公司的股票暫停上市，2016年3月21日對該公司股票作出終止上市的決定。
另查明，被告人伍寶清于2009年5月至2011年8月任博元公司財務總監(jiān)，后因故離職后繼續(xù)在關聯(lián)公司華信泰公司任職，并實際負責博元公司的財務工作。被告人張麗萍于2010年7月至2011年8月任博元公司財務經(jīng)理，于2011年8月至2015年1月任博元公司財務總監(jiān)，2011年12月14日起任博元公司董事。被告人陳杰于2010年4月至2011年8月任博元公司總裁，后離職。被告人羅靜元于2009年9月至2015年1月任信實公司、裕榮華公司出納，2011年12月14日起任博元公司職工監(jiān)事。
還查明，案發(fā)后，被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍主動到公安機關投案。
上述事實，有以下經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證據(jù)予以證實：被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、陳杰、羅靜元的供述；證人鄧某、邵某、周某、李某1、龍某1、袁某1、龍某2、袁某2、劉某、袁某3、任某、方某、林某、黃某1、王某1、曹某、徐某1、莊某、陳某1、王某2、李某2、唐某1、唐某2、陳某2、郭某、張某1、李某3、蔣某1、黃某2、胡某、王某3、許某、白某、車某、蔣某2、孫某、胥某、徐某2、張某2、夏某、謝某、李某4、萬某、郝某、李某5的證言，辨認筆錄;被告人余蒂妮、伍寶清、張麗萍、陳杰、羅靜元、鄧某的戶籍資料;珠海市公安局經(jīng)濟犯罪偵查支隊二大隊出具的到案情況說明;博元公司工商登記資料、簡介、通訊錄、ST方源公章用章審批記錄、公司章程;上海華源信息披露制度、博元公司籌集資金管理制度、博元公司財務管理制度；博元公司2011年-2013年年度報告、2012年-2014年半年度報告及董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字，博元公司提供的東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)股份有限公司2011年半年度報告，博元公司六屆、七屆董事會會議決議、會議通知、會議公告、會議記錄，博元公司股東大會、董事會及公告清單、博元公司2011-2014年股東大會決議及會議記錄、七屆監(jiān)事會決議、會議記錄、會議公告、2011-2014年總經(jīng)理辦公室會議記錄；博元公司2011年文件;華信公司工商資料；東莞市南城拓創(chuàng)鋼材貿(mào)易部工商資料、東莞市驄興貿(mào)易有限公司工商資料、東莞市博岑貿(mào)易有限公司工商資料、東莞市矗盈建材有限公司工商資料、東莞市科匯投資顧問有限公司工商資料、東莞市東城鴻信五金建材經(jīng)營部工商資料、東莞市廣匯融資顧問有限公司工商資料、東莞市景瑞實業(yè)投資有限公司工商資料；東莞市昂柏建材貿(mào)易有限公司工商資料，東莞市廣匯融資策劃有限公司工商資料、東莞市凱晴實業(yè)投資有限公司工商資料、東莞市廣潤實業(yè)投資有限公司工商資料、珠海市沃海貿(mào)易有限公司工商資料、珠海萬晟石油化工有限公司工商資料、深圳九五投資有限公司工商資料、深圳市瑞達升電子技術有限公司工商資料；中國證監(jiān)會立案報備意見表、立案報備表、立案審批表、上市處立案簽報、調(diào)查方案、調(diào)查通知書、對余蒂妮等3人采取限制出境措施的申請函、調(diào)查終結報告初稿、廣東證監(jiān)局監(jiān)管檔案有關2012年5月置入票據(jù)的復印件、博元公司有關提供資料的蓋章問題的說明、要求公司補充資料的清單、送達快遞單等；博元公司經(jīng)營證照、工商資料；江蘇金泰天創(chuàng)汽車銷售有限公司、珠海地海恒通投資有限公司、上海震宇實業(yè)有限公司、珠海富錦天佑投資管理中心、珠海頤和天成投資管理中心、珠海元天錦華投資管理中心組織機構代碼證；信實公司工商資料、青禧公司工商資料、裕榮華公司工商資料；江蘇金泰天創(chuàng)汽車銷售有限公司工商基本信息、北京皆一經(jīng)濟技術有限公司工商基本信息、貴州鑫林精煤有限公司工商資料，天津三九泛華煤炭銷售有限公司工商資料，廣州市金仝德商貿(mào)有限公司工商資料、深圳市壹時通供應鏈管理有限公司工商資料,天津同杰科技有限公司工商資料、天津北森億商貿(mào)發(fā)展有限公司工商資料、沈陽三隆房地產(chǎn)開發(fā)有限公司三隆中天酒店工商資料、沈陽齊智商貿(mào)有限公司工商資料，深圳市飛來福進出口有限公司工商資料、深圳市金利廣通進出口有限公司工商資料、深圳市辰佳報關有限公司工商資料、貴州省技術改造投資公司工商資料、盂縣泰鑫耐火材料有限公司工商資料，四川宜蘭礦業(yè)科技有限公司工商資料、孝義市平成礦產(chǎn)有限公司工商資料，深圳市利明泰投資有限公司工商資料，深圳市利明泰股權投資基金有限公司工商資料，東莞市晶宏實業(yè)投資有限公司工商資料，東莞市快新電子科技有限公司工商資料、東莞市森磊建材貿(mào)易有限公司工商資料；華信泰公司股權代持協(xié)議；2010年5月24日披露的《東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)股份有限公司詳式權益變動報告書》，實際控制人變更公告，司法劃轉(zhuǎn)公告，簡式權益變動，相關董事、監(jiān)事的任職公告；東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)股份有限公司關于股改業(yè)績承諾款履行事項的進展公告；博元公司第七屆董事會、監(jiān)事會相關決議公告；博元公司第七屆董事會決議、第七屆監(jiān)事會第八次會議記錄；博元公司、珠海信實票據(jù)換入換出明細表及憑證；博元公司相應帳目的明細帳；華信泰公司、信實公司、裕榮華公司、青禧公司相應帳目的明細；宜蘭礦業(yè)員工名單、營業(yè)執(zhí)照、提供的鋁礬土交易的合同、增值稅發(fā)票、孝義平成提供的鋁礬土交易的合同；裕榮華公司、青禧公司相關憑證；證監(jiān)會對珠海萬寶中藥飲片有限公司、河北豐匯投資集團有限公司的現(xiàn)場勘查記錄；博元公司與深圳前海中金阿爾法資產(chǎn)管理有限公司、上海張創(chuàng)元保祐資產(chǎn)管理有限公司、深圳市金利廣通進出口有限公司、寧波金酉進出口有限公司、深圳市艾普貿(mào)易有限公司的合同；深圳壹時通供應鏈管理有限公司提供的有關收到博元公司6000萬票據(jù)的相關憑證；貴州鑫林精煤有限責任公司關于與博元公司相關業(yè)務情況的說明，博元公司收到貴州鑫林精煤退回9張票據(jù)的收據(jù)，博元公司與貴州鑫林精煤煤炭買賣合同；證監(jiān)會在博元公司財務部現(xiàn)場勘查發(fā)現(xiàn)的銀行承兌匯票復印件；張麗萍的電腦資料；博元公司財務室保險柜中保存的印章印模與相應的現(xiàn)場勘查拍攝照片與取出資料清單；深圳國稅關于深圳壹時通開具增值稅發(fā)票情況的復函，深圳國稅關于深圳金利廣通納稅情況的復函，深圳海關關于博元公司進口報關查詢情況的復函，天津國稅局關于天津同杰納稅情況查詢資料，廣州越秀區(qū)國稅局關于廣州金仝德納稅情況的復函，深圳國稅局關于深圳壹時通納稅情況的復函，珠海國稅局提供的珠海青禧納稅證明，天津國稅局第一稅務所提供的有關天津三九泛華納稅資料；周某甲、唐某1、唐某2、羅靜元、張麗萍、任某、周某、鄧某、陳某甲、王某1、車某、余蒂妮、李某甲的社保查詢資料；博元公司與羅靜元、張某2、趙某甲、陳某甲、鄧某、車某、周某、李某乙、張麗萍、林某甲、余蒂妮、王某1簽訂的勞動合同；博元公司鋁礬土貿(mào)易統(tǒng)計表（2012、2013）與相關貿(mào)易憑證；博元公司提供的鋁礬土交易的合同；宜蘭礦業(yè)未能提供部分資料的說明、貨物轉(zhuǎn)移指令、與博元公司交易相關的明細帳、資金往來憑證；平安證券關于博元公司工作底稿、關于博元公司股改持續(xù)督導工作的情況說明、底稿目錄、董事會及股東大會決議、總經(jīng)理辦公會議記全體董事的簽名確認函，股改協(xié)議、相應的憑證，股改資金持續(xù)督導協(xié)議、關于股改資金使用的專項核查意見及內(nèi)部簽報流程；博元公司2011年10月-12月購買銀行承兌匯票復印件、信實公司2011年6-12月銀行對帳單，；中興華會計師事務所2012年、2013年博元公司營業(yè)收入審計工作底稿；銀行查詢資料；九五投資提供的有關資金劃轉(zhuǎn)情況說明、更名備案通知書、4份記帳憑證；香港協(xié)查有關博元公司與金利廣通代理交易的資料、金億實業(yè)公司的商業(yè)登記資料、中銀香港帳戶流水、金億實業(yè)公司提供的與博元交公司易的發(fā)票、發(fā)貨單等；從博元公司、信實公司處調(diào)取的會計憑證；東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)有限公司2010年-2014年的季度報告、半年報告、年度報告、2009年度報告摘要、2009年度財務報告附注，博元公司2011年度、2012年度、2013年度合并財務報告審計報告書；東莞市方達再生資源產(chǎn)業(yè)股份有限公司2009年度、2010年度財務報表審計報告、會計憑證，博元公司的會計憑證、記帳憑證；從中國證券登記結算有限責任公司上海分公司處調(diào)取非流通股股東關于華源制藥股權分置改革的承諾函、股票上市通知、前10名股東名冊查詢、有限售條件的流通股上市流通申請表；中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局提供的復函及相關書證；博元公司提供的情況說明及書證；孫某甲等人對江蘇尉龍文化產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司虛報注冊資本案的案卷材料；國聯(lián)信托股份有限公司提供的借款合同及銀行憑證；龍某1提供的借款合同；東莞市科匯投資顧問有限公司提供的情況說明；袁某3提供的情況說明；袁某甲提供的情況說明；龍某2簽的書證；東莞市科匯投資顧問有限公司、景瑞實業(yè)投資有限公司、凱晴實業(yè)投資有限公司、晶宏實業(yè)投資有限公司、森磊建材貿(mào)易有限公司、廣潤實業(yè)投資有限公司、昂柏建材貿(mào)易有限公司、矗盈建材有限公司、驄興貿(mào)易有限公司、博岑貿(mào)易有限公司、廣匯融資顧問有限公司、快新電子科技有限公司、廣匯融資策劃有限公司、琛海五金貿(mào)易有限公司的營業(yè)執(zhí)照資料；林某提供的書證；王某3提供的書證；從杭州市上城區(qū)人民法院調(diào)取的黃某2和茂盛榮公司的訴訟資料；周某乙提供的情況說明；莊某甲、陳某丙提供的情況說明；莊某提供的借款合同、仲裁資料等書證；深圳仲裁委員會調(diào)取的陳某丙、華信泰公司的仲裁資料；周某丙提供的情況說明；深圳市恒來科技有限公司提供的情況說明；李某2提供的情況說明、吳某丙提供的情況說明、張某丙提供的情況說明；李某2提供的借款合同及仲裁資料；深圳市利明泰股權投資基金有限公司提供的與華信泰公司的借款合同及相關記帳憑證的銀行憑證；資金流向圖；東莞市森磊建材貿(mào)易有限公司提、東莞市廣潤實業(yè)投資有限公司、東莞市博岑貿(mào)易有限公司、東莞市矗盈建材有限公司、東莞市驄興貿(mào)易有限公司、東莞市昂柏建材貿(mào)易有限公司、東莞市快新電子科技有限公司、東莞市科匯投資顧問有限公司、東莞市凱晴實業(yè)投資有限公司、東莞市景瑞實業(yè)投資有限公司、東莞市晶宏實業(yè)投資有限公司2011年4月的記帳憑證；廣發(fā)銀行北京分行調(diào)取的北京建工華貿(mào)公司帳戶資料，建行珠海康怡支行調(diào)取的華信泰公司、青禧公司、信實公司、裕榮華公司、茂盛榮公司的帳戶資料，建行珠海康怡支行調(diào)取的華信泰公司、青禧公司、信實公司、裕榮華公司、茂盛榮公司的帳戶資料、銀行憑證，建行珠海康怡支行調(diào)取的信實公司帳戶資料、博元公司帳戶資料，中信銀行深圳八卦嶺支行調(diào)取的深圳市鑫海馬投資有限公司帳戶資料，建行深圳中心區(qū)支行調(diào)取裕榮華公司帳戶資料，深圳南山寶生村鎮(zhèn)銀行調(diào)取的裕榮華公司帳戶資料，農(nóng)業(yè)銀行深圳石巖支行調(diào)取的信實公司帳戶資料，九江銀行宜春分行調(diào)取的中信安泰公司、華信泰公司、裕榮華公司的帳戶資料，工行新余支行調(diào)取的深圳鴻日房地產(chǎn)公司、深圳尚爾潔公司帳戶資料，建行深圳田背支行調(diào)取的深圳正東聯(lián)誠公司帳戶資料，農(nóng)行杭州大關支行調(diào)取的江蘇巧容公司帳戶資料，建行深圳分行查詢的深圳利明泰公司、裕榮華公司、華信泰公司帳戶資料，深圳寶生村鎮(zhèn)銀行查詢的華信泰帳戶資料，工行上海分行第二營業(yè)部調(diào)取的帳戶資料，工行蘇州平江支行調(diào)取的天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關于本案的爭議焦點及辯護人的相關辯護意見，本院綜合評述如下：
（一）關于本案的定性問題。1.本案構成違規(guī)披露、不披露重要信息罪。經(jīng)查，本案事實梳理如下：2011年4月，李某甲與被告人余蒂妮等虛構華信泰公司已代付股改業(yè)績承諾款384,528,450元的事實，并在臨時報告、半年報中披露。后為掩蓋上述虛假事實，利用1000萬元循環(huán)轉(zhuǎn)帳，虛構購買37張承兌匯票的事實，并在2011年年報中披露；2012年至2014年期間多次虛構將上述銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)、票據(jù)置換和支付預估款等交易，根據(jù)李某甲提供的相關置換來的虛假銀行承兌匯票進行記帳，制作博元公司的虛假財務報表，致使2012年至2014年半年報、年報不屬實。另外，還違規(guī)不披露公司實際控制人還有李某甲以及青禧公司也是李某甲控制下的關聯(lián)公司等信息。綜上，本案基本事實就是相關被告人基于完成股權分置改革方案、實現(xiàn)股票上市流通的目的，虛構財務報表并予以違規(guī)披露的犯罪事實。對該系列行為應認定為同一事實，該事實符合違規(guī)披露、不披露重要信息罪的主客觀構成要件，應以違規(guī)披露、不披露重要信息罪追究相關被告人的責任。
2.本案不構成背信損害上市公司利益罪。本案中，李某甲伙同被告人余蒂妮等人為達到實現(xiàn)股票上市流通的目的，掩蓋沒有完成3.84億元股改業(yè)績承諾款繳納的事實，以博元公司實際控制人、高級管理人員的身份，指使財務人員偽造財務報表，實際操縱公司，致使公司被證監(jiān)部門稽查并被終止上市，客觀上損害了博元公司利益，致使博元公司遭受重大損失。就各被告人行為的定性問題，刑法修正案（六）增加第169條之一規(guī)定“上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務，利用職務便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處……”，采用列舉式的方式描述了該罪的罪狀，同時在第（六）項中采用兜底方式規(guī)定了“采用其他方式損害上市公司利益的”行為。根據(jù)刑法的體系解釋和目的解釋的方法，該條款列舉的前五項均系公司高級管理人員通過與關聯(lián)公司不正當交易“掏空”上市公司的行為，第（六）項兜底條款的解釋應當采用相當性解釋，即限制在其他通過與關聯(lián)公司不正當交易“掏空”上市公司的行為，而非所有損害公司利益的行為。故各被告人的行為不構成背信損害上市公司利益罪。同時，如上所述，本案實質(zhì)就一個行為，也不應定性為兩個罪名。
綜上，各辯護人所提本案背信損害上市公司利益罪不成立的辯護意見成立，予以采納。
（二）關于各被告人及其辯護人所提其他辯解、辯護意見的評判。
1.關于被告人余蒂妮及其辯護人的其他辯解、辯護意見。經(jīng)查，被告人伍寶清、張麗萍、陳杰、羅靜元以及證人鄧某均證實被告人余蒂妮作為博元公司的法定代表人、董事長，負責簽訂所有的財務文件，主持或參加董事會，與其丈夫李某甲共同控制和管理公司。根據(jù)同案被告人及證人的言詞證據(jù)并結合其參加或主持董事會、負責文件及財務憑證的審批還有其手機接收公司的銀行帳戶資金變動短信通知等事實，可以認定其掌握公司的經(jīng)營情況，并知道公司的違規(guī)操作情況。被告人余蒂妮辯解其對公司違規(guī)披露都不知情的辯解不成立，不予支持。本案中，李某甲因為違法犯罪的原因不能擔任公司的的法定代表人、董事長，而由被告人余蒂妮出面擔任，并以法定代表人、董事長的身份履行職責，管理公司的財務，負責簽訂所有的財務文件，李某甲則作為實際控制人負責公司的重大決策。綜合分析被告人余蒂妮作用、地位，其身份非簡單的掛名法定代表人、董事長，實際上與其丈夫李某甲共同配合管理公司。當然，從對公司的控制力上看，其作用、地位小于李某甲。故被告人余蒂妮在明知的情況下，作為公司的法定代表人、董事長，參與或縱容其丈夫李某甲違規(guī)操作，應承擔相應的罪責。
關于被告人余蒂妮是否有自首情節(jié)的問題，經(jīng)查，被告人余蒂妮確實主動歸案，但其歸案后辯解對諸多犯罪事實不知情，不屬于如實交代，故不認定為自首。鑒于其有主動投案的情節(jié)，可酌情從輕處罰。
2.關于被告人伍寶清及其辯護人的其他辯解、辯護意見。經(jīng)查，同案被告人張麗萍、陳杰、羅靜元均證實2011年8月伍寶清從博元公司離職，不再擔任博元公司的財務總監(jiān)，到關聯(lián)公司華信泰公司工作，但仍實際負責博元公司財務報表及年報的制訂工作。其所提在2011年8月5日之后就不再參與博元公司工作的辯解不成立，不予支持。被告人伍寶清2011年8月5日之后雖然名義上的身份是華信泰公司的財務人員，但華信泰公司是博元公司的關聯(lián)公司，本案涉及虛假兌付股改業(yè)績承諾款的也是華信泰公司，所以無論從其實質(zhì)作用、地位，還是從其身份看，其都應作為直接責任人員承擔相應的罪責。辯護人所提被告人伍寶清無罪的辯護意見不成立，不予支持。
3.關于被告人張麗萍及其辯護人的其他辯解、辯護意見。經(jīng)查，現(xiàn)無充分證據(jù)證實被告人張麗萍參與預謀，但其后來知道公司違規(guī)操作，仍然參與報表的制作，其應承擔相應的罪責。其雖然主動到公安機關投案，但在偵查階段對主要犯罪事實辯解不知情，沒有如實供述犯罪事實，不應認定為自首。但其主動投案，可酌情從輕處罰。
4.關于被告人陳杰及其辯護人所提辯解、辯護意見。經(jīng)查，被告人陳杰在偵查階段供述，其伙同李某甲、余蒂妮商議利用1億元循環(huán)轉(zhuǎn)帳形成3.84億元的股改業(yè)績承諾款的虛假履行，后其帶被告人羅靜元到東莞循環(huán)轉(zhuǎn)帳。被告人伍寶清指證被告人陳杰事先知道循環(huán)轉(zhuǎn)帳事宜，被告人羅靜元證實被告人陳杰帶其到東莞轉(zhuǎn)帳，證人王某1證實2011年4月29日的公告經(jīng)被告人陳杰審核后發(fā)布。雖然被告人陳杰所提交的證據(jù)證實其沒有審核、發(fā)布公告的職責，且僅有證人王某1證實2011年4月29日的臨時公告經(jīng)陳杰審核后發(fā)布，尚不足以證實陳杰參與2011年半年報的發(fā)布，但其作為公司總裁，其明知虛假履行支付股改承諾款要予以公告的情況下參與虛假履行，作為直接負責的人員應承擔相應的責任。當然，其辯稱的其不屬于公司的董事，沒有參與2011年半年報的制作，沒有參與董事會審議2011年半年報，不屬于2011年半年報披露的直接責任人的相關理由成立。同時，其在2011年8月離職，也不需要對以后的半年報、年報的披露事實負責，在量刑時酌情從輕處罰。
5.關于被告人羅靜元及其辯護人的辯解、辯護意見。本院認為，被告人羅靜元系公司的出納，其作為財務人員明知公司有違法操作的情況下參與轉(zhuǎn)款等行為，該行為系披露罪的組成部分，應承擔披露罪的相應罪責。被告人羅靜元作為出納人員和公司監(jiān)事，受公司領導指使而參與，應承擔直接責任人員的相應罪責，當然，其作用、地位較輕，依法應從輕處罰。
本院認為，博元公司作為依法負有信息披露義務的公司，在2011年至2014年期間向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞主要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人的利益，情節(jié)嚴重，被告人余蒂妮、陳杰作為公司直接負責的主管人員，被告人伍寶清、張麗萍、羅靜元作為直接責任人員，其行為均構成違規(guī)披露、不披露重要信息罪。各被告人犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，公訴機關指控的違規(guī)披露、不披露重要信息罪成立，予以支持。但公訴機關指控各被告人犯背信損害上市公司利益罪不成立，不予支持。被告人伍寶清犯罪后主動投案，如實供述犯罪事實，系自首，可以從輕處罰。根據(jù)被告人伍寶清、張麗萍、陳杰、羅靜元的犯罪事實、情節(jié)、認罪態(tài)度，對其適用緩刑確實不致再危害社會，依法可以宣告緩刑。依照《中華人民共和國刑法》第一百六十一條、第三十一條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條的規(guī)定，判決如下：
一、被告人余蒂妮犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑一年七個月，并處罰金人民幣十萬元。（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年8月4日起至2017年3月3日止。罰金從判決發(fā)生法律效力第二日起一個月內(nèi)繳納。）
二、被告人伍寶清犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑八個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五萬元。（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金從判決發(fā)生法律效力第二日起一個月內(nèi)繳納。）
三、被告人張麗萍犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑七個月，緩刑一年，并處罰金人民幣四萬元。（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金從判決發(fā)生法律效力第二日起一個月內(nèi)繳納。）
四、被告人陳杰犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處拘役六個月，緩刑六個月，并處罰金人民幣三萬元。（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金從判決發(fā)生法律效力第二日起一個月內(nèi)繳納。）
五、被告人羅靜元犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處拘役三個月，緩刑四個月，并處罰金人民幣二萬元。（緩刑考驗期限從判決確定之日起計算。罰金從判決發(fā)生法律效力第二日起一個月內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份、副本二份。
審 判 長 李曉琦
審 判 員 侯靜晶
人民陪審員 陳家喜
二〇一七年二月二十二日
書 記 員 趙璐芝
附相關法律條文：
《中華人民共和國刑法》
第一百六十一條【違規(guī)披露、不披露重要信息罪】依法負有信息披露義務的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節(jié)的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
第三十一條【單位犯罪的處罰原則】單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
第六十七條【自首】犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。
犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。
第七十二條【適用條件】對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同時符合下列條件的，可以宣告緩刑，對其中不滿十八周歲的人、懷孕的婦女和已滿七十五周歲的人，應當宣告緩刑：
(一)犯罪情節(jié)較輕;
(二)有悔罪表現(xiàn);
(三)沒有再犯罪的危險;
(四)宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響。
宣告緩刑，可以根據(jù)犯罪情況，同時禁止犯罪分子在緩刑考驗期限內(nèi)從事特定活動，進入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人。
被宣告緩刑的犯罪分子，如果被判處附加刑，附加刑仍須執(zhí)行。
第七十三條【考驗期限】拘役的緩刑考驗期限為原判刑期以上一年以下，但是不能少于二個月。
有期徒刑的緩刑考驗期限為原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。