北京證券律師，金融律師為您提供證券登記、托管，結(jié)算糾紛法律咨詢，法律顧問服務。本站有擅長證券登記、托管，結(jié)算糾紛律師為您解答法律咨詢，代理案...
想要咨詢北京律師嗎？想要咨詢知名北京律師、資深北京律師、專業(yè)北京律師嗎？本站有豐富北京律師資源，為您提供全方位法律咨詢服務。本站提供付費法律...
想請北京律師代寫起訴狀、答辯狀、上訴狀嗎？想請北京律師審查，起草合同、章程，股東協(xié)議嗎？想請北京律師調(diào)查取證、代理案件，出庭辯護嗎？有意者，請登錄北京...
王大龍與中國證券登記結(jié)算有限責任公司等證券托管糾紛一審民事判決書
時間：2020年04月11日 來源： 作者： 瀏覽次數(shù)：2475 收藏[0]北京市第二中級人民法院
民 事 判 決 書
（2019）京02民初618號
原告：王大龍，男，1963年9月1日出生，漢族，住河南省新鄉(xiāng)市北干道牧野區(qū)。
被告：長江證券股份有限公司新鄉(xiāng)金穗大道證券營業(yè)部，住所地河南省新鄉(xiāng)市牧野路溥誠花園1號營住樓7號營業(yè)房。
負責人：韓冰，總經(jīng)理。
委托訴訟代理人：劉海江，河南辰中律師事務所律師。
委托訴訟代理人：李若溪，河南辰中律師事務所律師。
被告：中國證券登記結(jié)算有限責任公司，住所地北京市西城區(qū)太平橋大街17號。
法定代表人：周明，董事長。
委托訴訟代理人：陳皓，男，中國證券登記結(jié)算有限責任公司工作人員。
委托訴訟代理人：王樹擎，女，中國證券登記結(jié)算有限責任公司工作人員。
原告王大龍與被告長江證券股份有限公司新鄉(xiāng)金穗大道證券營業(yè)部（以下簡稱長江證券營業(yè)部）、中國證券登記結(jié)算有限責任公司（以下簡稱中國結(jié)算公司）證券托管糾紛一案，本院于2019年8月15日立案后，依法適用普通程序，公開開庭進行了審理。原告王大龍，被告長江證券營業(yè)部的委托訴訟代理人劉海江，中國結(jié)算公司的委托訴訟代理人陳皓、王樹擎到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
王大龍向本院提出訴訟請求：1.判令長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司返還多扣的稅款1344元；2.判令長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司賠償王大龍的誤工費、交通費、律師咨詢費、打印費等，共計3800元；3.判令長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司賠償多扣稅款的三倍，合計4032元；4.判令長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司向王大龍賠禮道歉；5.判令長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司賠償王大龍此次到北京參加訴訟的交通費、生活補助、訴訟費等合計1980元。
事實和理由：2017年6月6日，王大龍在長江證券營業(yè)部開通證券交易賬戶。2019年3月7日，即蘭州民百(集團)股份有限公司（以下簡稱蘭州民百，600738）股權(quán)登記日之前，王大龍共購買蘭州民百23600股。2019年3月8日，王大龍購買了蘭州民百4200股。2019年3月14日，王大龍分別賣出蘭州民百4200股和1600股。2019年3月18日，長江證券營業(yè)部按照20％的比例扣了王大龍1856元作為稅款。王大龍對此有異議，因為賣出的蘭州民百4200股沒有參加分紅，不應當扣稅款。長江證券營業(yè)部在此次操作中，多扣除稅款1344元，即蘭州民百4200股的稅款。2019年3月19日，王大龍又購買了蘭州民百4100股。王大龍目前持倉蘭州民百26100股。由于長江證券營業(yè)部和中國結(jié)算公司不合法的扣稅方法，王大龍現(xiàn)在無法操作證券交易賬戶，因為王大龍一旦操作就要有不合理的扣款。兩被告的上述行為是嚴重的侵權(quán)行為，王大龍主張兩被告賠償其多扣的稅款1344元，同時向其支付誤工費、交通費、律師咨詢費、生活補助、訴訟費和打印費等費用，并按照《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》支付三倍賠償。
長江證券營業(yè)部辯稱，請求依法駁回王大龍的訴訟請求。一、依據(jù)相關法律規(guī)定，王大龍持有蘭州民百股票所得紅利產(chǎn)生的個人所得稅扣繳義務人為蘭州民百，長江證券營業(yè)部扣收稅款系基于扣繳義務人蘭州民百的委托，扣收稅款的行為于法有據(jù)。二、稅款系由稅務機關根據(jù)法律法規(guī)明確規(guī)定的項目和標準征收，不屬于長江證券營業(yè)部的收費項目，無需公示。三、根據(jù)《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）第三條之規(guī)定，王大龍賣出的股票應包含在先取得的股票（即2019年3月4日買入的股票）內(nèi)。因其持有股票期限在一個月以內(nèi)，故其股息紅利所得稅負為20%，其應繳稅款為5800×1.6×20%=1856元。四、王大龍要求長江證券營業(yè)部向其支付誤工費、交通費、律師咨詢費和打印費等費用3800元和三倍賠償4032元，于法無據(jù)。
中國結(jié)算公司辯稱，請求依法駁回王大龍的訴訟請求。一、中國結(jié)算公司計算投資者實際應納稅額，由證券公司等股份托管機構(gòu)扣收，涉案扣收稅款行為依法合規(guī)。二、中國結(jié)算公司對王大龍實際應納稅額計算無誤。王大龍對《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）第三條所規(guī)定的“先進先出原則”理解有誤。三、《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》不適用于本案。
當事人圍繞訴訟請求依法提交了證據(jù)，本院組織當事人進行了證據(jù)交換和質(zhì)證。對當事人無異議的證據(jù)，本院予以確認并在卷作證。本院據(jù)此認定如下事實：
2019年3月4日，王大龍購買蘭州民百12800股。2019年3月6日，王大龍分兩次購買蘭州民百4500股和4000股。2019年3月7日，王大龍購買蘭州民百2300股。同日，王大龍證券賬戶顯示：蘭州民百股息入賬37760元。2019年3月8日，王大龍購買蘭州民百4200股。2019年3月14日，王大龍分兩次賣出蘭州民百4200股和1600股。2019年3月18日，王大龍證券賬戶顯示：股息紅利稅補繳1856元。2019年3月19日，王大龍購買蘭州民百4100股。
另查，蘭州民百董事會于2019年3月4日發(fā)布《蘭州民百（集團）股份有限公司2018年年度權(quán)益分派實施公告》，該公告記載：股權(quán)登記日為2019年3月7日，現(xiàn)金紅利發(fā)放日為2019年3月8日，向公司全體股東每股派發(fā)現(xiàn)金紅利1.60元人民幣（含稅）。扣稅說明（一）無限售條件的流通股：（1）對于持有無限售條件流通股的個人股東及證券投資基金：根據(jù)《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）和《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2012]85號）的有關規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅，每股實際派發(fā)現(xiàn)金紅利人民幣1.6元；對個人持股1年以內(nèi)（含1年）的，公司暫不扣繳個人所得稅，每股實際派發(fā)現(xiàn)金紅利人民幣1.6元，待個人轉(zhuǎn)讓股票時，中國結(jié)算上海分公司根據(jù)其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股份托管機構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，中國結(jié)算上海分公司于次月5個工作日內(nèi)劃付公司，公司在收到稅款當月的法定申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。具體實際稅負為：股東的持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，實際稅負為20％；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應納稅所得額，實際稅負為10％；持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
以上事實，有王大龍?zhí)峁┑摹堕L江證券股份有限公司新鄉(xiāng)金穗大道證券營業(yè)部對賬單》三頁、長江證券營業(yè)部提供的《長江證券股份有限公司新鄉(xiāng)金穗大道證券營業(yè)部對賬單》六頁、《蘭州民百（集團）股份有限公司2018年年度權(quán)益分派實施公告》及各方當事人當庭陳述在案佐證。
本院認為，《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款規(guī)定，當事人對自己提出的主張，有責任提供證據(jù)。《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第九十條規(guī)定，當事人對自己提出的訴訟請求所依據(jù)的事實或者反駁對方訴訟請求所依據(jù)的事實，應當提供證據(jù)加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。在作出判決前，當事人未能提供證據(jù)或者證據(jù)不足以證明其事實主張的，由負有舉證證明責任的當事人承擔不利的后果。根據(jù)已查明事實，明確爭議焦點如下：
一、長江證券營業(yè)部劃扣稅款1856元是否合法。依據(jù)《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）和《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2012]85號）相關規(guī)定，王大龍持有蘭州民百股票所得紅利產(chǎn)生的個人所得稅扣繳義務人為蘭州民百，長江證券營業(yè)部扣收稅款系基于扣繳義務人蘭州民百的委托，扣收稅款的行為于法有據(jù)。王大龍在蘭州民百股權(quán)登記日之前，共購買蘭州民百23600股。2019年3月14日，王大龍分別賣出蘭州民百4200股和1600股。長江證券營業(yè)部根據(jù)“先進先出的原則”對王大龍賣出部分的股息紅利按照相關規(guī)定計收稅款，并無不當。王大龍主張的“先進先出的原則”應當以股權(quán)登記日為界限，并無法律依據(jù)，本院不予支持。王大龍要求長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司返還多扣的稅款1344元，于法無據(jù)，本院不予支持。
二、王大龍主張的誤工費、交通費、生活補助等其它費用是否應當支持。如前所述，長江證券營業(yè)部根據(jù)“先進先出的原則”對王大龍賣出部分的股息紅利按照相關規(guī)定計收稅款，并無不當。王大龍要求長江證券營業(yè)部、中國結(jié)算公司賠償王大龍的誤工費、交通費、生活補助等其它費用，賠償多扣稅款的三倍，并向王大龍賠禮道歉，缺乏事實依據(jù)及法律依據(jù)，本院亦不予支持。
綜上，依照《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款，《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第九十條之規(guī)定，判決如下：
駁回王大龍的訴訟請求。
案件受理費50元，由王大龍負擔（已交納）。
如不服本判決，可在判決書送達之日起15日內(nèi)，向本院遞交上訴狀，并按照對方當事人的人數(shù)提出副本，上訴于北京市高級人民法院。上訴期滿后7日內(nèi)仍未交納上訴案件受理費的，按自動撤回上訴處理。
審 判 長 李 麗
審 判 員 羅 珊
人民陪審員 張 惟
二〇一九年十二月十六日
法官 助理 余周祺
書 記 員 李 雪