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江蘇北極皓天科技有限公司、楊某甲欺詐發行股票、債券罪一審刑事判決書
時間：2020年09月27日 來源： 作者： 瀏覽次數：2429 收藏[0]江蘇省無錫市中級人民法院
刑 事 判 決 書
(2018)蘇02刑初49號
公訴機關江蘇省無錫市人民檢察院。
被告單位江蘇北極皓天科技有限公司，住所地宜興市經濟開發區文莊路。
訴訟代表人楊煥祥，江蘇北極皓天科技有限公司員工。
被告人楊某甲，曾用名楊震亞，江蘇北極皓天科技有限公司法定代表人。因本案于2018年2月28日被抓獲，同年3月1日被無錫市公安局刑事拘留，同年4月4日經無錫市人民檢察院批準逮捕，同日由無錫市公安局執行逮捕。現羈押于無錫市第二看守所。
辯護人劉渝念，江蘇君諾律師事務所律師。
江蘇省無錫市人民檢察院以錫檢訴刑訴〔2018〕62號起訴書指控被告單位江蘇北極皓天科技有限公司及被告人楊某甲犯欺詐發行債券罪，于2018年9月29日向本院提起公訴。本院于同日立案并依法組成合議庭，于2019年2月20日公開開庭審理了本案。江蘇省無錫市人民檢察院指派檢察員陸春鎂出庭支持公訴，被告單位訴訟代表人楊煥祥、被告人楊某甲及其辯護人到庭參加訴訟。本案依法延期審理一次，現已審理終結。
江蘇省無錫市人民檢察院指控：被告單位江蘇北極皓天科技有限公司（以下簡稱“北極皓天公司”）于2009年底注冊成立，因缺少資金，公司一直未建成投產。2012年時，北極皓天公司實際控制人楊某1（另案處理）和法定代表人被告人楊某甲經合意后，聯系中山證券有限責任公司（以下簡稱“中山證券”），擬向上海證券交易所申請非公開發行中小企業私募債券，金額不超過1億元。2013年3月，被告單位北極皓天公司在中山證券負責的《江蘇北極皓天科技有限公司2013年中小企業私募債券募集說明書》中隱瞞公司尚未建成投產的重大事項，提交虛假的審計報告、納稅證明等材料騙取上海證券交易所備案。2013年9月，在投資者認購意向不足，該債券面臨發行失敗時，由楊某1及被告人楊某甲借款人民幣6700萬元（以下幣種均為人民幣）進行虛假認購，最終實際募集到嘉實資本管理有限公司（以下簡稱“嘉實公司”）認購的2700萬元資金。該債券到期后造成投資者2700萬元無法兌付。為證明上述指控的事實，公訴機關當庭宣讀或出示了相應的證據。
公訴機關認為：被告單位北極皓天公司在企業債券募集辦法中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容，發行企業債券，數額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十條的規定；被告人楊某甲作為公司的法定代表人及直接負責的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第一百六十條、第二十五條的規定，均應當以欺詐發行債券罪追究刑事責任。提請本院依法判處。
被告單位北極皓天公司對指控的犯罪事實沒有提出異議。
被告人楊某甲提出的辯解意見是：其系初犯、偶犯，具有坦白情節，請求從輕處罰。
被告人楊某甲的辯護人提出的辯護意見是：1、北極皓天公司發行的是私募債，系突破原有刑法框架的制度創新，量刑應當予以從輕;2、楊某甲認罪態度好，如實供述犯罪事實，依法應當從輕處罰；3、本案社會危害性小，建議對楊某甲適用緩刑。
經審理查明：被告單位北極皓天公司于2009年12月注冊成立，注冊資本5000萬元，后增資至11000萬元。被告人楊某甲系北極皓天公司法定代表人、執行董事，負責公司全面工作。
2010年左右，被告人楊某甲代表北極皓天公司與北京工業大學光電子技術實驗室開展合作，由北極皓天公司出資購買LED生產設備及支付實驗室相關費用，該實驗室幫助北極皓天公司組建生產線、培訓技術骨干，并提供生產技術、芯片產品樣品等。2012年，被告人楊某甲為解決融資問題決定發行私募債券，并由中山證券承銷，擬向上海證券交易所申請非公開發行中小企業私募債券。期間，被告人楊某甲的親屬楊某1（又名楊某，另案處理）負責公關接待、協調聯絡、業務談判、聯系律師出具法律意見書等事務。
2013年3月，被告單位北極皓天公司在中山證券負責的《江蘇北極皓天科技有限公司2013年中小企業私募債券募集說明書》中隱瞞公司尚未建成投產、尚無銷售收入和利潤的重大事項，提交虛假的審計報告、納稅證明等材料，騙取上海證券交易所備案，備案金額為不超過1億元，債券期限為3年期，銷售期限為6個月。2013年9月，在投資者認購意向不足，該債券面臨發行失敗時，由楊某1及被告人楊某甲出面借款6700萬元，分別以江蘇佳釔瑩照明科技有限公司的名義虛假認購700萬元、以深圳市華庭園投資發展有限公司的名義虛假認購6000萬元，認購完成后隨即歸還出借人。最終實際募集到嘉實公司認購的2700萬元資金。
另查明：2016年6月，嘉實公司與中金創新（北京）資產管理有限公司簽訂債權轉讓協議，約定中金創新（北京）資產管理有限公司以2635萬元的價格受讓嘉實公司持有的前述面值為2700萬元的債券，但仍由嘉實公司代持。2016年9月，該債券到期后北極皓天公司未按約支付本息。
上述事實，有公訴機關出示并經法庭質證的下列證據證實，本院予以確認：
1、證人王某、蔣某等人的證言筆錄，證明：北極皓天公司是2010年宜興市園區招商局引進的項目，備案的項目名稱是車間及大功率超高亮度LED生產線，用地面積200畝，總建筑面積108000平方米，項目總投資85000萬元。2010年5月份，楊某1帶著手下的人過來操作的。備案以后就開始建廠，建了兩到三年因為資金鏈斷裂廠房都沒有建好，沒有投入過生產，至今一直處于關停狀態等情況。
2、證人楊某2、李某、趙某甲等人的證言筆錄，證明：其均是北極皓天公司的掛名股東，聽說過北極皓天公司想發行私募債券的事情，但不清楚具體情況。
3、證人郭某的證言筆錄，證明:2010年或2011年，北京工業大學光電實驗室和北極皓天公司有過合作，當時簽過合作協議。雙方合作是一個孫總介紹來的，北極皓天公司來洽談的是楊某和楊某甲，訂合同時兩人都在場，最后是楊某甲簽字的。合同簽訂過2份，一份是幫北極皓天公司組建工廠生產線，合同金額是200萬元，但實際只給了70萬元；另一份合同是提供生產技術，幫北極皓天公司培訓技術骨干，提供產品樣品和工藝指導資料，合同金額是990萬元，包括購買機器費用，使用實驗室費用、人員費用、培訓費用、制作樣品的費用，北極皓天公司先后打款560萬元，其中300萬元由其實驗室購買了激光劃片機和裂片機，可能還購買了磨片機，就放在實驗室使用，實驗室按照合同規定履行，但后期北極皓天公司因資金鏈斷裂無法運作下去就沒有按約定付款，雙方就簽訂了終止合同協議。設備還在實驗室，所有權屬于北極皓天公司。北極皓天公司在實驗室只能說是制作了LED芯片樣品等情況。
4、證人宋某甲的證言筆錄，證明：2012年8、9月份的樣子，當時其在華泰聯合證券工作，聽說宜興有一家企業叫北極皓天公司有融資需求，要幫忙發行中小企業私募債，于是聯系中海信達擔保公司為北極皓天公司的私募債作擔保，并找到以前在中山證券的同事徐某甲，徐某甲就接手了這個項目，其和徐某甲一起去了一趟宜興，楊某接待的，后面的事情就由徐某甲接手。之后其跑了很多投資機構沒有人愿意買，后來徐某甲告訴其這個項目發行成功了，說投資人是北極皓天公司自己找到的。北極皓天公司和其對接的主要是楊某，小楊總（名字不知道）和陳某1等情況。
5、證人徐某甲的證言筆錄，證明：2012年8、9月份左右，中山證券在宋某甲介紹下做北極皓天公司的中小企業私募債項目，宋某甲帶其去了北極皓天公司，楊某和楊某甲還有幾個員工來接待的。其回到公司后給了企業一份盡職調查材料清單，由企業提供材料，由其對材料進行核查，現場看一下，進行一些調查，崔某負責財務盡職調查，其負責財務以外的盡職調查，然后其與崔某把盡職調查報告和其他備案材料報公司內核。北極皓天公司的備案材料內核通過以后，就報交易所備案，大概2013年3月左右上海證券交易所備案通過，取得了備案通知書。發行的期限6個月快到了，到最后一刻才賣出去，備案金額為1億元，實際發行9400萬元。募集資金都是打到中山證券的賬戶，扣除發行承銷費用后把剩下的錢都打給了北極皓天公司。
6、證人崔某的證言筆錄，證明：北極皓天公司項目其只負責承做財務部分，主要都是徐某甲在負責。其接觸這個項目第一步就是收集企業相關財務資料，有時是企業寄過來，有時是徐某甲帶回來。其讓企業提供的財務資料主要是財務報表、原始憑證、記賬憑證、納稅申報表、審計報告、擔保人的審計報告、擔保函，然后進行分析性審核，覺得沒什么問題就在募集說明書和盡職報告里面對應的部分寫上對應的財務數據，到這里其本職工作就完成了，其他的事情都是徐某甲負責。北極皓天公司的資料都是楊某甲提供的等情況。
7、證人施某的證言筆錄，證明：其與楊某1早就認識了，2012年下半年，楊某1找到其要求幫忙出一份法律意見書，楊某1稱北極皓天公司要發行私募債，現在按規定要出具一份法律意見書到上海證券交易所備案，具體讓其和楊某甲聯系。后法律意見書按照中山證券的要求做，模板由中山證券的人提供，其就按照模板出具意見書。當時北極皓天公司沒有生產經營。楊某1和楊某甲都和其說過，他們在北京工業大學有生產線，另外還從其他廠家調撥銷售，具體銷售情況不清楚等情況。
8、證人宋某乙的證言筆錄，證明：中金創新公司是代表“中金創新創益1號基金管理計劃”于2016年6月以2635萬元從嘉實公司受讓了北極皓天公司發行的“13北皓天”2700萬元的私募債的。但實際上其公司是受上海新泉投資有限公司和深圳市星空開陽投資有限公司的委托去受讓的，這兩家公司沒有發行基金的資質，實際上就是借用中金創新公司的資質來購買北極皓天公司私募債作為“中金創新創益1號”基金的理財產品。由于北極皓天公司沒有按約定支付2015年的利息，債券被限制不能轉讓，所以仍由嘉實資本代持等情況。
9、證人龍某的證言筆錄，證明：中金創新公司把持有的2700萬元北極皓天公司中小企業私募債包裝成了一個基金理財產品，名字叫“中金創新創益1號”，其公司出資1200萬元購買了其中的一部分。后來北極皓天公司沒有及時兌現本金和利息，就去了一趟宜興，找到楊某，楊某稱政府正在幫其想辦法破產重組，其去工廠看了一下，北極皓天公司根本沒有投產等情況。
10、證人游某的證言筆錄，證明：2016年6月，深圳市星空開陽投資有限公司和中金創新公司簽訂合同，出資1460萬元購買“中金創新創益1號”基金。后對方逾期未付本金和利息。2017年上半年，其公司聯合中金創新公司到宜興市人民法院起訴等情況。
11、證人王某的證言筆錄，證明：其通過中海信達擔保公司的總經理蔡某介紹認識了北極皓天公司的楊某，當時蔡某給了北極皓天公司的《商業計劃書》，想讓其投資，后來公司覺得風險大就沒投。2013年夏天，蔡某打電話給其，說北極皓天公司需要借款6000萬元，就把這個業務介紹給了朋友簡某。后其和簡某公司的葉某與楊某溝通了具體細節，大概內容是資金怎么打到北極皓天公司，怎么購買債券，資金什么時候能出來，怎樣保障資金安全等情況。
12、證人簡某的證言筆錄，證明：2013年9月，王某稱無錫一個朋友需要短期拆借6000萬元資金，就讓王某和副總葉某去看看，其與楊總商談后同意短期拆借6000萬元給北極皓天公司，具體由葉某負責。當時簽字的擔保人是楊某。這筆錢是2013年9月11日借出去的，同月13日還回來的，得到84萬元利息等情況。
13、證人葉某的證言筆錄，證明：2013年的時候，老板簡某的朋友王某來公司說他朋友要用6000萬元過一下橋，最多七天，日息千分之二，7天利息共84萬元。后其與王某、簡某三人在北極皓天公司與楊某等人商談后簽訂了借款合同和擔保合同，還清后當場撕掉了。楊某要求其以一個公司名義去認購北極皓天公司的私募債券，其公司就以深圳市華庭園投資發展有限公司的名義簽訂了北極皓天公司私募債券的認購協議。6000萬元是以深圳市華庭園投資發展有限公司的名義打到證券公司的，隔了2、3天，楊某就把6000萬元還清了，還有84萬元的利息。
14、證人丁某的證言筆錄，證明：2010年左右，其通過無錫的朋友認識了正大畜業集團董事長周某1，周某1說在宜興投資了北極皓天公司項目大概幾千萬元。2013年春節前，其通過周某1認識了北極皓天公司楊某，當時楊某向其個人借款200萬元，用于北極皓天公司開銷急用，說最多借3個月，等公司債券發行成功了就歸還。后其借給楊某200萬元，一直拖著沒有還錢，到2013年9月10日左右，楊某電話里提出需要發行一個多億的債券，現在缺資金辦理認購業務，需要向其借700萬元作為過橋資金，具體以楊某的關聯企業江蘇佳釔瑩照明科技有限公司名義去認購北極皓天公司債券，當時其覺得要幫忙把發行債券的事情辦好，于是就通過網銀轉賬給江蘇佳釔瑩照明科技有限公司700萬元。過了兩天，債券發行剛結束，其要楊某還錢，楊某開始回避，其再三追討，終于把700萬元追回來了。余下的200萬元，其在2013年11月向深圳市福田區法院起訴北極皓天公司和所有股東，到2014年4月，楊某陸陸續續還了部分錢，本金回來了其就撤訴了等情況。
15、證人楊某乙的證言筆錄，證明：北極皓天公司募集到的2700萬元的去向和用途，主要包括債券發行費用268萬元、建行監管募集資金費用5萬元、購買專利的費用、北工大實驗室的費用、廠房工程款500萬、用于補發四個月的人員工資93萬元，還了自己100萬元左右借款，還了部分人員的借款，還有公司的日常開支等情況。
16、證人錢某的證言筆錄，證明：北極皓天公司曾用其個人賬戶支出，2013年9月以后，北極皓天公司打給其賬戶103.1萬元，有的是北極皓天公司還自己的錢，有的是公司的支出。北極皓天公司打給其他個人賬戶的基本都是還的欠款等情況。
17、證人樊某的證言筆錄，證明：其開的宜興市鉑璽商貿有限公司曾借款1000萬元給北極皓天公司，2013年9月29日，經向楊某討要后，北極皓天公司歸還部分欠款。北極皓天公司還欠600萬元或800萬元。
18、證人黃某的證言筆錄，證明：其經營九龍典當有限公司曾出借300萬元給北極皓天公司的楊某，后一直還不了，2013年9月以后打的4筆共20萬元就是歸還給其的錢。
19、證人徐某乙的證言筆錄，證明：其曾借款給楊某35萬元，后在2013年9月，北極皓天公司轉賬了30萬元，5萬元給的是現金。
20、證人胡某的證言筆錄，證明：其是賣茶壺的，北極皓天公司打給其賬戶上的10萬余元，應該是購買茶壺的錢。
21、證人唐某的證言筆錄，證明：其是賣茶壺的，楊某1一直在其店里買茶壺，欠了四五十萬元，經催要，在2013年10月，還了15萬元轉賬到其賬戶上。
22、證人趙某乙的證言筆錄，證明：北極皓天公司借了幾百萬元。2013年9月17日，北極皓天公司打給其97萬余元是還的借款。
23、證人趙某丙的證言筆錄，證明：其曾借款給北極皓天公司，目前還欠27萬元。2013年9月，北極皓天公司轉賬給其21.6萬元是之前借給北極皓天公司的。
24、證人張某的證言筆錄及所附借條、判決書等材料，證明：其曾借款給北極皓天公司幾百萬元。目前還欠300多萬元。2013年9月，北極皓天公司轉賬給其175.4萬元就是北極皓天公司還的錢等情況。
25、北極皓天公司工商登記資料，證明：北極皓天公司的注冊登記等情況。
26、上海證券交易所提供的北極皓天公司的募集說明書、擔保函、擔保協議、年度審計報告、財務報表、盡職調查報告、擔保機構信用評級報告、受托管理協議、債券持有人會議規則、法律意見書、稅務機關證明、發行人承諾書、債權持有人名冊等備案資料，中山證券提供的盡職調查報告等材料，證明：北極皓天公司發行債券提供的資料、債權持有人信息等情況。
27、無錫市公安局出具的鑒定意見，證明：送檢的《江蘇北極皓天科技有限公司二0一0年度財務報表審計報告》上的“中國注冊會計師”處的簽名“周雪明”、“石柱”“殷明”“齊志剛”“潘華”等可疑簽名與樣本上的簽名字跡不是同一人書寫；送檢的印文“江蘇天華大彭會計師事務所有限公司”“中國注冊會計師周雪明320000140049”“無錫市宜興地方稅務局第八稅務分局”“宜興市國家稅務局第一稅務分局”與對應樣本上相同內容印文均不是同一枚印章蓋印。
28、江蘇天華大彭會計師事務所有限公司出具的審計報告審計底稿、審計業務約定書、情況說明等材料，證明：該所接受北極皓天公司委托，分別對該公司2010年度、2011年度、2012年度財務報表進行年度審計，出具了審計報告。但該所未與北極皓天公司簽訂中小企業私募債的業務委托書，也未為該公司發行中小企業私募債出具任何文件及審計報告，以及2010-2012年度北極皓天公司真實的審計報告等情況。
29、宜興市國稅局和地稅局提供的北極皓天公司年度納稅證明、增值稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表、資產負債表等資料，證明：北極皓天公司在2010年度、2011年度、2012年度應納增值稅、企業所得稅均為零。
30、嘉實公司提供的書證資料、廣州農商行提供的書證資料、中金創新公司提供的書證資料、上海新泉投資有限公司提供的書證資料，證明：嘉實公司認購2700萬元的情況及轉讓情況等。
31、北極皓天公司的銀行賬戶明細，證明：北極皓天公司將募集到的資金主要用于基建、補發人員工資、償還部分借款以及用于公司開支等。
32、北極皓天公司的民事判決書，證明：北極皓天公司的債務糾紛情況。
33、抓獲經過、偵破經過、常住人口基本信息，證明：楊某甲的到案情況及身份情況。
34、被告人楊某甲的供述筆錄，證明：2010年8月份左右，北極皓天公司的土建工程開工，當時金融形勢不好，想各種辦法到處融資，融資一直不是很順利。從2010年下半年開始到2014年5、6月份最后一筆融資，累計融資2億元左右。當時公司的主要工作分為三塊，一是融資，二是培養技術人員、生產樣品提供給客戶試用，三是廠房的建設。2012年，其聽朋友講當時國家政策可以發行中小企業私募債，其覺得可以嘗試一下，于是選擇中山證券幫其發行中小企業私募債，金額不超過1億元，剛開始約定是包銷，后來改為代銷，中山證券項目經理是徐某甲。其按照徐某甲提供的材料清單準備相應的材料。2013年3月份左右在上海證券交易所備案通過，備案的金額是不超過1億元，銷售期限是6個月。備案資料都是其提供給徐某甲的，主要有企業基本資料、LED項目介紹資料、公司財務報表、審計報告、項目收益預測、法律意見書、擔保材料等。為了通過備案，其找人偽造了北極皓天公司審計報告和納稅證明。由于上海證券交易所規定在備案通過后6個月內，銷售金額要達到備案金額的70%以上才算發行成功，否則要取消備案，到了2013年9月份，還有幾天的時間6個月的銷售期限就要到了，其就通過深圳的朋友和無錫的朋友介紹了兩個人，提供過橋資金認購債券，嘉實公司當時也有認購意向，但是一直在觀望。到了第6個月的最后一天，深圳的那個人才確定提供6000萬元的資金認購債券，無錫的這個人才確定提供700萬元的資金認購債券，嘉實公司確定認購2700萬元的債券。只有嘉實資本是真實的出資購買債券，其他兩家都只是提供過橋資金等情況。
本院認為：被告單位北極皓天公司在公司債券募集辦法中隱瞞重要事實、編造重大虛假內容，發行公司債券，數額巨大；被告人楊某甲作為被告單位北極皓天公司直接負責的主管人員，決定并實施上述犯罪行為，其行為均已構成欺詐發行債券罪。被告人楊某甲到案后如實供述自己的罪行，系坦白，依法可予以從輕處罰。江蘇省無錫市人民檢察院指控被告單位北極皓天公司及被告人楊某甲犯欺詐發行債券罪的事實清楚、證據確實、充分，指控罪名成立，本院予以采納。
關于被告人楊某甲及其辯護人提出“具有坦白情節”的辯解、辯護意見，經查：楊某甲到案后，如實供述了犯罪事實，認罪態度較好，依法可以從輕處罰。故該辯解、辯護意見成立，本院予以采納。
關于辯護人提出“可以適用緩刑”的辯護意見，經查：被告單位北極皓天公司、被告人楊某甲突破法律底線，違背誠信原則，實施欺詐發行債券行為，造成投資人的重大經濟損失，依法應當予以嚴懲，不符合適用緩刑的條件。故該辯護意見不能成立，本院不予采納。
關于辯護人提出“北極皓天公司發行的是私募債，系突破原有刑法框架的制度創新，量刑應當予以從輕”的辯護意見，經查：欺詐發行股票、債券罪屬于《刑法》“妨害國家對公司、企業的管理秩序罪”范疇，對本罪中“公司、企業債券”的理解除應根據《刑法》的規定外還應根據《公司法》、《證券法》等專門法律的規定?！豆痉ā芬幎ǎ緜侵腹疽勒辗ǘǔ绦虬l行、約定在一定期限還本付息的有價證券。公司發行公司債券應當符合《證券法》的規定。《證券法》規定，公司證券可分為公開發行的證券和不公開發行的證券。私募債券雖然在發行方式、對投資者的要求、是否須經國家證券監管部門審核等方面與公開發行的公司、企業債券不同，但其本質仍是公司、企業債券，應受《刑法》相關規定的調整。因此，《刑法》第一百六十條中規定的“公司、企業債券”應當包含私募債券。故該辯護意見不能成立，本院不予采納。
綜上，根據《中華人民共和國刑法》第一百六十條、第三十條、第三十一條、第六十七條第三款、第六十四條之規定，判決如下：
一、被告單位江蘇北極皓天科技有限公司犯欺詐發行債券罪，判處罰金人民幣一百萬元（罰金于本判決生效的第二日起三十日內一次性繳納）。
二、被告人楊某甲犯欺詐發行債券罪，判處有期徒刑一年三個月（刑期自判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年2月28日至2019年5月27日止）。
三、責令被告單位江蘇北極皓天科技有限公司向投資者退賠違法所得。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向江蘇省高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判長 樓炯燕
審判員 楊溫蕊
審判員 周 群
二〇一九年四月十五日
書記員 陳 誠
本案援引法律條款
《中華人民共和國刑法》
第一百六十條在招股說明書、認股書、公司、企業債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，發行股票或者公司、企業債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
第三十條公司、企業、事業單位、機關、團體實施的危害社會的行為，法律規定為單位犯罪的，應當負刑事責任。
第三十一條單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規定的，依照規定。
第六十四條犯罪分子違法所得的一切財物，應當予以追繳或者責令退賠；對被害人的合法財產，應當及時返還；違禁品和供犯罪所用的本人財物，應當予以沒收。沒收的財物和罰金，一律上繳國庫，不得挪用和自行處理。
第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規定的自首情節，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發生的，可以減輕處罰。